Можно ли кредиторскую задолженность списать частями

Содержание
  1. Когда списать кредиторскую задолженность
  2. Какие проводки нужно сделать организации, чтобы списать кредиторскую задолженность, прощенный займ
  3. 3. Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 36 500руб. помогите плз
  4. Как доначислить и списать кредиторскую задолженность???
  5. Возможно ли списывать просроченную кредиторскую задолженность частями?
  6. Как правильно списать кредиторскую задолженность
  7. Как списать кредиторскую задолженность?
  8. Что значит списать кредиторскую задолженность в доход? Как это предприятие может сделать?
  9. А США долг громадный! (перед кем и кому не знаю) А время отдавать когда и будет ли?
  10. Как уменьшить расходы для прибыли, не изменяя НДС
  11. Как отразить невыданную зар.плату
  12. Списание кредиторской задолженности! налоги и прочее
  13. Можно ли списать бракованный или испорченный товар за счет кредиторской задолженности
  14. А каков срок исковой давности по долгам????Или сколько человеку надо бегать от кредиторов чтобы долг списали!
  15. Человек взял кредит 6 лет назад
  16. Подскажите как можно списать 4 рубля кредиторской задолженности, если поставщики у себя эту цифру округлили и претензий
  17. Акционеры
  18. Мне нужно списать кредиторскую задолженность по полученному когда-то займу с истекшим сроком исковой давности,надо найти
  19. Списание кредиторской задолженности в 2019 – порядок, приказ, основания
  20. Приказ на списание просроченной кредиторской задолженности 
  21. Порядок процедуры
  22. Налогообложение
  23. Методы списания кредиторской задолженности
  24. Сроки
  25. Списание кредиторской задолженности в налоговом и бухгалтерском учете
  26. Порядок
  27. Приказ
  28. Акт инвентаризации расчетов
  29. Бухгалтерская справка
  30. Когда это невыгодно
  31. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
  32. Сроки списания кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
  33. Порядок списания кредиторской задолженности прошлых лет
  34. Приказ на списание кредиторской задолженности (образец)
  35. Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в бухгалтерском учете
  36. Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в налоговом учете
  37. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности инструкция для бухгалтера
  38. Для чего необходимо списывать кредиторскую задолженность
  39. В какие сроки это можно сделать
  40. Шаг 1. Проведение инвентаризации расчетов
  41. Шаг 2. Составление акта инвентаризации
  42. Шаг 4. Оформление приказа на списание задолженности
  43. Шаг 5. Составление проводок
  44. Шаг 1. Определение срока списания задолженности
  45. Основные ошибки при списании задолженности

Когда списать кредиторскую задолженность

Можно ли кредиторскую задолженность списать частями

Если истек срок исковой давности 3 года- то себе на прибыль.

В составе кредиторской задолженности существует задолженность перед иностранной организацией, по которой также истек срокТаким образом, и дебиторскую, и кредиторскую задолженность организация вправе списать по истечении срока исковой давности.

Какие проводки нужно сделать организации, чтобы списать кредиторскую задолженность, прощенный займ

Дт 66 (67) Кт 91.1

Списание кредиторской задолженности на финансовые результаты отражается проводкой Дебет 60 62, 76 Кредит 91, субсчет Прочие доходы – списана кредиторская задолженность.

3. Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 36 500руб. помогите плз

Дт 60, 76 кт 91

Кредиторской задолженностью являются обязательства организации по оплате полученных товаров работ, услуг , по расчетам с бюджетом и персоналом, а также по поставкам товаров работ, услуг в счет авансов, полученных от контрагентов.

Как доначислить и списать кредиторскую задолженность???

А по другому покупателю нужно доначислить кредиторскую задолженность, т. к. тоже оплаты были в 2012 году.Доначисление отгрузкиД 62 К 90 надо корректировать декларацию 2012Сторно отгузки

Д 60 К 90 сторно

Если контрагент не требует возврата долгов, то организация в некоторых случаях должна списать кредиторскую задолженность. Посмотрим, при каких условиях можно скинуть со счетов кредиторку и как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете.

Возможно ли списывать просроченную кредиторскую задолженность частями?

Если у неё разные сроки исковой давности то да, если нет, нужно признавать доходами в год когда истёк срок исковой давности …ну мне так кажется …

да и по логике, товары (работы, услуги) получили деньги не отдали, кредитор лишен права требовать в связи с истечением срока давности, а вы ещё и тянуть будите с признанием …

так уже попользовались достаточно, пора и налоги заплатить 😉 И по фигу, что не хочется, обязаны сделать инвентаризацию в конце года, выявить такую задолженность и признать …в противном случае я бы проверяя …уклонение или сокрытие постарался бы нарисовать обязательно ;)))

Списание кредиторской задолженности в налоговом учете. Сумму кредиторской задолженности, списанную в связи с истечением срока исковой давности, а также по другим основаниям например, в связи с ликвидацией организации …

Как правильно списать кредиторскую задолженность

Чтобы списать кредиторскую задолженность следует провести инвентаризацию расчетов. В процессе инвентаризации выявляется задолженность с истекшим сроком исковой давности.

По результатам инвентаризации оформляются соответствующие документы (есть унифицированные формы) , бухгалтер составляет служебную записку на имя руководителя, который издает приказ о списании задолженности.

В учете списанная кредиторская задолженность относится на прочие доходы (Кт 91), и включается в состав внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли.

Термин кредиторская задолженность обозначает средства, которые организация должна выплатить другой фирмеЕсли кредитор перестал существовать как юридическое лицо до того, как должник вернул средства, либо истекла иковая давность, долг также может быть списан.

Как списать кредиторскую задолженность?

Если срок исковой давности прошел, то списывайе: Д-т 60 К-т 91.

Списание дебиторской задолженности не означает ее аннулирование. Списанная сумма в течение пяти лет отражается на забалансовом счете 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов .

Не согласен с предыдущим респондентом в отношении восстановления НДС – НК РФ не содержит такого требования. перечень ситуаций в которых необходимо восстановить НДС указан в Кодексе и закрыт.

В отношении срока исковой давности – возможны случаи когда списание кредиторской задолженности списывается и до истечения такового, например, ликвидация контрагента – без объявления правопреемника, урегулирование задолженности…

1 согласно Гр Кодексу – срок 3 года2 если возможно акт сверки

3 списать на доходы и оприходовать на внебаланс на случай восстановление в балансе

Что значит списать кредиторскую задолженность в доход? Как это предприятие может сделать?

Кредиторская задолженность – это долг предприятия. Если она списывается (аннулируется) по истечении срока или по другим причинам, значит предприятие ее не оплачивает, следовательно это доход предприятия. Т. е товар или услуги получены безвозмездно, т. е. даром.

Списать выявленную кредиторскую задолженность на основании приказа о списании.Дт 60,76 Кт 91.01 – списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Если есть доказательства, что ваш контрагент перестал существовать, или просто долгое время не появляется в вашем поле зрения, а сумма вашей задолженности перед ним в отчетах вам сильно надоела, то можете проделать такую операцию, хотя тут сразу возникнут обязательства перед государством в виде налога на прибыль

А США долг громадный! (перед кем и кому не знаю) А время отдавать когда и будет ли?

А у тебя наверное серая, однообразная жизнь не стоящая ничего вот ты и думаешь о сша и их долгах а свою жизнь не умеешь устроить

1. Задолженность, подлежащая списанию. Для того чтобы списать задолженность, вне зависимости от ее вида, нужны основания.3. Списание кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.

А зачем, должников беречь надо!

Её никто не посадит в долговую яму. Может не беспокоиться.

Долги для того и делают, чтобы не отдавать

Ну и что? Во-первых, для США это внутренний долг, потому что в долларах. Во-вторых, кроме размера долга есть еще такие характеристики как стоимость долга и срок возврата. Так вот долг там на 10-30 лет, стоимость – ничтожная. Ну и третье, это (сюрприз! ) вовсе не долг. ))

Надо расчленить США и раздать награбленное…

Ответить по кредиту своим имуществом, можно продемонстрировать судебным исполнителям, что взять с вас нечего и надеяться на то, что банк махнув рукой спишет ваш долг.проблемный кредит, задолженность по кредиту, срок давности по кредитам, списание долгов.

Это как МММ может в любую минуту обвалится и тогда ни кто ни чего не получит

А за чем отдавать?
Должны мешок денег, будут должны два мешка. делов то.

В своё время отдадут, напечатают зеленые бумашки и весь мир будет ими подтираться – а они будут хихикать и радоваться, что в своё время подсадили всех на долларовую иглу….

Как уменьшить расходы для прибыли, не изменяя НДС

Отрегулируй прочими расходами. Т. е. спиши дебиторскую просроченную з=ть. Она пойдет у тебя проводкой Д-т 91.2 К-т 62.Прочие расходы увеличатся, а значит финансовый результат уменьшится.

В соответствии с законодательством банки не могут осуществить немедленное списание безнадежной задолженности. Если у банков появится выбор, они предпочтут немедленно списать часть безнадежной задолженности, поскольку наличие проблемной задолженности…

Как отразить невыданную зар.плату

Просто “типосписать” вы не можете. Оснований нет.их надо либо депонировать,

либо выдать по РКО.

Совет 1 Как списать просроченную кредиторскую задолженность. Порой в процессе хозяйственной деятельности бывают такие случаи, когда в организации залеживается кредиторская задолженность.

Щас тебе скучающий юристик всё разъяснит )))

Надежда, невыданную зарплату отразить Вы никак не можете. Ее необходимо выдать определенным сотрудникам, которые ее заслуживают. В противном случае я на Вас подам в суд.

Заработная плата не может храниться в кассе организации свыше трех дней. Поэтому по истечении этого срока она должна быть отправлена в банк. Получается, что, с одной стороны, организация сделала все от нее зависящее, чтобы сотрудник получил свои денежные средства. С другой стороны, денежные средства по-прежнему в распоряжении предприятия.

Такая заработная плата больше не отражается в составе задолженности организации своим сотрудникам по заработной плате, а отражается как депонированные суммы.После того, как кассир отметит депонированные суммы в ведомости, можно делать проводку: Дт 70 Кт 76-4Теперь организация отражает не задолженность по заработной плате, а задолженность по депонированным суммам.

Сотрудник имеет право получить эту сумму в течение трех лет, таков срок исковой давности по законодательству РФ.

При получении работником депонированной суммы (обычно уже по расходному кассовому ордеру) делается запись: Дт 76-4 Кт 50Если сотрудник в течение трех лет не получил причитающуюся ему сумму (чаще всего это бывает с уволившимися сотрудниками) , организация считает эти средства своим доходом.

Дт 76-4 Кт 91

Списание кредиторской задолженности! налоги и прочее

Сумма списанного долга это ваш внереализационный доход, налог на прибыль надо платить.

Как в данном случае безболезненно списать кредиторскую задолженность? Согласно положениям ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года.

Можно ли списать бракованный или испорченный товар за счет кредиторской задолженности

Вы должны предъявить сначала претензию поставщику .Если поставщик согласен, то вы отразите претензию. А затем сделаете проводку Д-т 60 К-т 76.

Тогда ее приходится списывать. Какая задолженность подлежит списанию.Перед проведением инвентаризации бухгалтерия составляет справку о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности на дату проведения инвентаризации.

Невозможная формулировка! списать можно на финансовые результаты. за счет внереализационных расходов. или вернуть поставщику обратно.

А каков срок исковой давности по долгам????Или сколько человеку надо бегать от кредиторов чтобы долг списали!

В украине 2 года, в Росии по-моему 3 (Если иное не оговорено в кредитном договоре)

Списанная кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности учитывается в бухгалтерском учете в составе прочих доходов.Таким образом, задолженность списывается с учетом НДС.

Для должников и изменников Родины нет ссрока давности.

Всю жизнь и оставить в виде наследства детям!

Человек взял кредит 6 лет назад

Надо смотреть договор
действительно по ГК наследники принявшие наследство несут ответственность по долгам, но не более размера наследства

В бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности отражается такСписана кредиторская задолженность. В налоговом учете и на ОСН, и на УСН списанная задолженность включается во внереализационные доходы.

Наследство его принимал кто-нибудь? ?
http://www.consultant.ru/popular/gkrf3/6_4.html#p536
http://www.zakonrf.info/gk/1175/

Поручитель всегда несет ответственность, зачем тогда по Вашему поручительство? подумайте мозгами банка

Если родственники вступили в права наследования, то к ним переходят не только имущество, но и обязательства. А поручитель если выплатит кредит, то подаст в суд на наследников, поскольку они вступили в наследство.

Подскажите как можно списать 4 рубля кредиторской задолженности, если поставщики у себя эту цифру округлили и претензий

Ну возьми да исправь в банке у себя, где платежи разносишь.. . Проблем то.. . не 4 тысячи…. или бух. справкой “согласно акта сверки”…

Образцы документов, с помощью которых можно списать кредиторскую задолженность, не вызывая, при этом, лишних претензий со стороны налоговиков. Просроченную кредиторскую задолженность…

Вообще в конце года на фирме делают инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности, при этом дополнительно проводят сверки взаиморасчетов с покупателями и поставщиками. Так вот на основании инвентаризации не подтвержденная задолженность списывается на фин. результат при этом, она не уменьшают налооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятий.

Акционеры

Да. совершенно правильно. Дивиденды начисляются за счет нераспределенной прибыли, но если их не начисляли, значит и прибыль остается прежней.

Списанные суммы, в соответствии с Планом счетов, отражаются по кредиту счета 91 в корреспонденции со счетами учета кредиторской задолженности. Они включаются в прочие доходы организации в сумме, в которой эта задолженность была отражена в ее бухгалтерском…

Мне нужно списать кредиторскую задолженность по полученному когда-то займу с истекшим сроком исковой давности,надо найти

Источник: https://volodicheva.ru/content/kogda_spisat_kreditorskuju_zadolzhennost.html

Списание кредиторской задолженности в 2019 – порядок, приказ, основания

Можно ли кредиторскую задолженность списать частями

Списание КЗ осуществляется в документах бухгалтерского и налогового учетов.

Проведение процедуры складывается из подготовки:

  • акта инвентаризации;
  • справки бухгалтера;
  • приказа руководителя учреждения на списание просроченной кредиторской задолженности.

Инвентаризацию рекомендуется проводить регулярно в конце каждого отчетного периода. Это позволит своевременно выявлять возникшую задолженность. Особенность проведения инвентаризации на предприятии заключается в том, что помимо кредиторской части необходимо проверить и дебиторские счета.

При проведении инвентаризации особе внимание уделяем расчетам с финансовыми учреждениями, внебюджетными фондами, клиентами предприятия и размером задолженность перед бюджетом. Как правило, если по итогам проверки составляется акт по типовой форме ИНВ-17.

Следует отметить, что проведение квартальной инвентаризации является правом экономического субъекта, но никак не его обязанностью. ФЗ «О бухгалтерском учете» обязывает проводить инвентаризацию один раз в год.

Следующим важным шагом является подготовка бухгалтерской справки, включающей в себя важную информацию по просроченным задолженностям:

  • номер договора и дата его составления;
  • ссылки на первичные документы: товарные накладные, акты, счета-фактуры;
  • обоснование срока истечения давности путем проведения математического расчета;
  • информация о компании-кредиторе.

Этими документами руководствуется директор организации подписывая приказ о списании задолженности.

Приказ на списание просроченной кредиторской задолженности 

Стандартный приказ на списание безнадежной кредиторской задолженности может выглядеть следующим образом.

Приказ издается на фирменном бланке предприятия в шапке которого указываются его реквизиты.

В тексте приказа, ссылаясь на правила ведения бухучета, утвержденные Минфином России и статьями Налогового кодекса РФ руководитель организации обосновывает необходимость списания долга перед конкретным кредитором на основании проведенной инвентаризации и бухгалтерской справки. Списанная сумма признается внереализационным доходом. Контроль за исполнением приказа возлагается на главного бухгалтера.

Образец можно скачать тут

Порядок процедуры

Процедура списания КЗ проходит в четыре этапа:

  1. Выявление суммы просроченной задолженности в ходе проведения инвентаризации в конце отчетного периода.
  2.  Составление бухгалтерской справки по выявленной КЗ.
  3. Издание директором (руководителем) компании приказ о списании долга на основании нормативных документов.
  4. Внесение бухгалтерией соответствующих изменений в бухгалтерский и налоговый учет.

В бухучете списание проводится на основании следующей проводки:

Дебет 60 – Кредит 91-1

Налогообложение

Налоговый учет требует оформить просрочку в тот период, когда произошло истечение срока исковой давности. Если это не произошло по причине бухгалтерской недосмотра придется в следующем периоде подавать «уточненную» декларацию.

Основания для фиксирования суммы долга и сроков давности точно такие же, как и в бухучете:

  • приказ о проведении инвентаризации;
  • ведомость по инвентаризации по типовой форме;
  • бухгалтерская справка;
  • приказ руководителя о списания КЗ.

При расчете единого налога по УСН, вне зависимости от ее формы (единый налог с доходов, либо доходы минус расходы) задолженность относят в состав внереализационных доходов. В составе доходов не включаются долги, которые возникли по уплате штрафов и пеней, а также обязательных страховых взносов.

Если организация платит ЕНВД она обязана вести раздельный учет, доходов, расходов и хозяйственных операций. Поэтому для целей исчисления единого налога по вмененной деятельности общая сумма полученного дохода не важна и налоговые последствия не наступают.

Отчетный период по налогу на прибыль является квартал. Если налогоплательщики исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из авансовой прибыли – каждый месяц.

Часто у бухгалтеров возникает вопрос о том, как уплачивать НДС с аванса посте истечения срока КЗ. Министерство финансов разъясняет этот момент разрешая снизить налогоплательщику НДС только в части материально-производственных ресурсов, работ и услуг.

Иногда, чтобы не списывать кредиторскую задолженность и тем, самым увеличивать сумму налога на прибыль организация сознательно идет на прерывание сроки исковой давности. В этом случае задолженность может тянуться годами, если кредитор не истребует ее в судебном порядке.

Что бывает в тех случаях, когда компании невнимательно относятся к кредиторской задолженности, затягивая сроки ее списания? В худшем случае это может послужить поводом для налоговых органов для доначисления налогов.

Таким образом, списание кредиторской задолженности достаточно сложная и длительная процедура, требующая внимательного отношения к срокам исковой давности. Оформление списания должно производится, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

От правильного оформления списания КЗ зависит сумма налога на прибыль, поэтому руководству компанию следует дисциплинированно подходить к решению этого вопроса.

Какое значение оборачиваемости кредиторской задолженности является нормативным? Найдите ответ на этой странице.

Про долгосрочную кредиторскую задолженность читайте здесь.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://finbox.ru/spisanie-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Методы списания кредиторской задолженности

Можно ли кредиторскую задолженность списать частями

Кредиторская задолженность является неотъемлемой частью бизнеса многих современных предпринимателей, но при этом не все знают о том, как с ней правильно обращаться и что нужно делать в процессе ведения учета.

В частности, не все знают о том, что после определенного промежутка времени можно провести полное списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности, то есть полностью освободиться от собственного долга, таким образом, освободив определенную часть средств.

Именно поэтому каждому предпринимателю следует знать о том, как проводится списание задолженности с истекшим сроком исковой давности и когда ее можно проводить.

Сроки

В соответствии с действующими правилами, устанавливающими срок кредиторской задолженности и порядок ее списания, она должна, в первую очередь, постоянно отражаться в бухгалтерской отчетности вплоть до того момента, пока полностью не будет погашена.

Но при этом, если кредитор не предъявил на указанную задолженность свои права, то в таком случае по истечению определенного промежутка времени она признается просроченной, то есть ее можно полностью списать, а в дальнейшем подключить к составу прибыли.

Списывать кредиторскую задолженность разрешается только после истечения законодательного срока исковой давности, который на данный момент составляет три года. В данном случае крайне важно правильно понять, когда именно начался отсчет данного срока, то есть с какой именно даты следует начинать отсчет.

В статье 200 Гражданского кодекса указывается, как правильно определять дату начала отсчета срока давности по тем или иным обязательством.

Если в соответствии с договором должен выполнить возложенные на него обязательства на протяжении определенного промежутка времени (то есть до определенной даты, установленной контрактом), то в таком случае отсчет срока давности следует осуществлять именно с этой даты. Раньше 3 лет списывать кредиторскую задолженность нельзя.

Статья 200. Начало течения срока исковой давности

Если же в договоре не указано, за какой именно промежуток времени исполнитель должен выполнить свои обязанности, а также не определяется какая-либо конкретная дата, на которую нужно обеспечить исполнение, исковая давность начинает отсчитываться с того момента, когда кредитор выставил исполнителю соответствующее требование.

Если же в договоре говорится о том, что с момента предъявления данного требования исполнителю предоставляется определенный срок на исполнение своих обязательств, то в таком случае отсчет срока будет начинаться с того момента, когда пройдет указанный промежуток времени.

Не стоит забывать о том, что срок давности также может прерываться по разным причинам. В частности, это часто происходит в том случае, если на протяжении данного срока должник признавал своими действиями наличие у него указанной задолженности.

Сюда входит признание требований кредиторов, частичное погашение заемной суммы, оплата процентной ставки по взятому долгу, подписание рассрочек, отсрочек и еще целого ряда другой информации.

Прерывание представляет собой не полное прекращение отсчета, а только его аннулирование, то есть, к примеру, после подписания договора о рассрочке долга срок исковой давности будет начинаться с подписи этого документа

Списание кредиторской задолженности в налоговом и бухгалтерском учете

Для того чтобы провести списание КЗ, нужно иметь для этого веские основания. Действующий налоговый кодекс предусматривает возможность списания КЗ только при подтверждении факта полного окончания срока давности или по определенным причинам, предусмотренным пунктом 18 статьи 250 Налогового кодекса.

При этом стоит отметить, что если производится списание такого долга, данная процедура осуществляется на основании информации, полученной в процессе инвентаризации, приказа директора, а также документа, который обосновывает необходимость этого решения. Эти суммы отправляются на денежные затраты коммерческой компании или вписываются в счет увеличения прибыли некоммерческой.

Помимо всего прочего, КЗ может быть списана по причине невозможности выполнения своих обязательств или полной ликвидации компании.

Статья 250. Внереализационные доходы

Наиболее надежным критерием является именно истечение срока давности, то есть некоторого промежутка времени, на протяжении которого может обеспечиваться отстаивание права истца при подаче иска в суд. Как говорилось выше, в соответствии с действующим законодательством на данный момент этот срок установлен в размере трех лет.

После окончания этого срока по основному обязательству автоматически прекращаются и дополнительные, включая поручительство, залог или какие-либо другие. Смена лиц в договоре не предусматривает автоматическое изменение или аннулирование срока.

Для того, чтобы обеспечить своевременное и полноценное списание КЗ, по которой заканчиваются установленные сроки, нужно постоянно заниматься проведением ее инвентаризации.

Не стоит забывать о том, что в соответствии с действующим законом №129-ФЗ компания должна проводить данную процедуру до того, как предоставлять в налоговую службу отчет за прошедший год, и если сотрудниками будет обнаружена КЗ, по которой уже истек срок, ее в полном объеме необходимо списать в состав прибыли компании.

При этом стоит отметить, что признание прибыли при составлении налогового учета осуществляется за тот налоговый период, в котором истек указанный срок, и это событие никак не привязывается к тому времени, когда проводится процедура инвентаризации или издание приказа директора о списании данного долга.

Нарушение действующего законодательства касательно необходимости обязательного осуществления регулярной инвентаризации и вынесения приказа директора, предусматривающего полное списание КЗ, не является веской причиной для того, чтобы задолженность с уже оконченным сроком, не вносилась в состав внереализационной прибыли.

Документы, которые позволяют подтвердить факт окончания исковой давности по КД:

  • счет или договор, которые могут служить подтверждением факта получения займа;
  • акты или какие-либо накладные, связанные с предоставленными услугами и проведенными работами;
  • письменные ответы, которые давались на различные требования о погашении указанной задолженности, а также сами документы, через которые подавались данные требования;
  • акты сверок, по которым устанавливается факт наличия задолженности (один из наиболее важных документов при подтверждении срока исковой давности);
  • другие бумаги, которые могут служить подтверждением наличия у компании задолженности, а даты начала отсчета исковой давности.

В процессе списания КЗ, по которой уже истекла давность, должна составляться бухгалтерская справка-расчет.

Занимаясь оформлением налогового учета, нужно указать, что КЗ списывалась в число внереализационной прибыли на тот момент, когда закончилась исковая давность, в то время как при дальнейшем оформлении бухгалтерского учета нужно указывать дебет счета учета расчетов (60, 62, 70, 71, 73, 76), а также кредит счета 91.1.

Для того, чтобы не столкнуться с непредвиденными налоговыми рисками в процессе проведения каких-либо инспекторских проверок, крайне рекомендуется сразу списывать имеющуюся у вас КЗ, по которой закончилась исковая давность, в состав прибыли вашей компании.

Порядок

Просроченная кредиторская задолженность должна быть списана при подаче отчетности по каждому из взятых на себя обязательств. При этом стоит отметить, что в качестве основания для проведения данной процедуры используется результат инвентаризации, а также внутренние документы, которые могут обуславливать причину необходимости списания этого долга.

В соответствии с действующим законодательством инвентаризация должна проводиться как минимум раз в год для того, чтобы обеспечить корректность составления годовой бухгалтерской отчетности с соответствием критериям достоверности.

Также стоит отметить, что руководитель имеет право устанавливать какие-то дополнительные основания для проведения данной процедуры, а также указывать на то, что конкретно должно проверяться в процессе этого мероприятия. Именно поэтому для того, чтобы списать кредиторскую задолженность, для начала нужно проводить инвентаризацию, причем лучше всего делать ее не по всем существующим обязательствам, а только по определенным из них.

По результату проведения данной процедуры создается акт инвентаризации расчетов с кредиторами, в котором содержится полный объем данных о том, какую сумму кредиторской задолженности имеет данная компания.

При этом стоит отметить тот факт, что в данном результате отражается не только просроченная, но и в принципе любая кредиторская задолженность, которая на данный момент есть у данной организации. Составлением акта должна заниматься уполномоченная инвентаризационная комиссия с наличием подписи каждого из ее членов.

Для того, чтобы обеспечить списание кредиторской задолженности, помимо указанного выше акта инвентаризации должен прилагаться также документ, который обосновывает ее наличие.

В частности, можно использовать бухгалтерскую справку, составленную в разрезе синтетических счетов, основываясь на информации из бухгалтерского регистра, а также целый ряд других документов, которые могут подтвердить факт наличия у вас задолженности.

Справка должна четко указывать на то, когда и каким образом у вас появилась указанная кредиторская задолженность, а также какую она имеет сумму. Помимо всего прочего, предоставленные документы должны включать в себя реквизиты кредитора.

Приказ

Оформление приказа осуществляется на индивидуальном бланке компании, причем на него должна обязательно ставиться подпись руководителя и уникальная печать организации (если таковая используется).

В данном бланке должна присутствовать ссылка на любые внутренние документы, которые прилагаются в качестве подтверждения наличия и обоснования правомерности списания кредиторской задолженности по той или иной причине.

Только после того, как будет оформлен данный приказ, можно будет проводить списание в налоговом и бухгалтерском учетах.

Акт инвентаризации расчетов

Главный смысл инвентаризации заключается в том, чтобы суммы кредиторской и дебиторской задолженностей, которые отражаются в составленных бухгалтерских счетах, соотносились с фактическими цифрами. В процессе проведения данного мероприятия осуществляется детальная проверка всех расчетов с банками, с бюджетными и внебюджетными фондами, с заказчиками, покупателями и еще целым рядом других лиц.

В первую очередь, проводя процедуру инвентаризации расчетов, нужно проверить, равны ли кредитовые и дебетовые остатки по составленным счетам расчетов по балансу, а также остаткам, указанным в оборотных ведомостях. Также на данном этапе уже можно будет определить сумму задолженности, по которой уже истек срок исковой давности.

Также в процессе инвентаризации нужно проверить, насколько обоснованной и правильной является задолженность по хищениям или недостатчам в вашем бухгалтерском учете, если такая имеется.

Результаты проведенной процедуры инвентаризации обязательно должны оформляться в специальном акте.

Стоит отметить, что на данный момент нет никакого обязательства использовать какие-либо унифицированные формы первичных документов, поэтому оформление акта может осуществляться в той форме, которая отражается в учетной политике

Бухгалтерская справка

Помимо акта инвентаризации обязательно нужно провести также подготовку бухгалтерской справки.

В этом документе приводится любая необходимая информация о задолженности, то есть указывается, в соответствии с какими договорами у компании возник данный заем, даются ссылки на всевозможные накладные, акты или другие первичные документы. Также рекомендуется обязательно привести расчет срока давности.

Таким образом, бухгалтерская справка станет обоснованием даты списания кредиторской задолженности.

Когда это невыгодно

Невыгодно проводить списание кредиторской задолженности в том случае, если в данном налоговом периоде компания получила убыток или доход, сумма которой на порядок меньше по сравнению с размером данного долга, потому что списание кредиторской задолженности автоматически заставляет увеличивать на эту же сумму налогооблагаемую прибыль.

В таком случае лучше всего продлить изначальный срок исковой давности, причем по общему правилу отсчет срока исковой давности осуществляется с даты, не позже которой покупатель обязан перечислить деньги по составленному договору.

Для того чтобы срок исковой давности прекратился и начал отсчитываться сначала, поставщику нужно подать исковое заявление на должника, вследствие чего отсчет нового срока начнется с даты подачи такого заявления.

Также стоит отметить, что прерывание срока исковой давности осуществляется в момент признания компанией собственного долга, но это нужно подтверждать письменным актом сверки расчетов или соответствующим письмом.

Помимо всего прочего, остановить срок можно путем перечисления поставщику минимальной суммы денег.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности представляет собой показатель скорости выплат компанией финансовых средств в рамках погашения собственной задолженности перед поставщиками или кредиторами.

Как узнать задолженность по кредиту и сумму пени, если таковая образовалась за просрочку платежей, читайте тут.

Читайте здесь, как законом карается злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/spisanie-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Можно ли кредиторскую задолженность списать частями

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности – ответственная задача для бухгалтера, поскольку такая операция с высокой долей вероятности привлечет внимание налоговых органов при проведении проверки. Поэтому, чтобы обезопасить организацию от возможных доначислений, важно четко понимать, как, когда именно и с помощью каких документов необходимо списывать задолженность прошлых лет.

Сроки списания кредиторской задолженности

Порядок списания кредиторской задолженности

Приказ на списание кредиторской задолженности (образец)

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в бухгалтерском учете

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в налоговом учете

Итоги

Сроки списания кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Кредиторская задолженность (далее – КЗ) является неотъемлемой частью жизни любого предприятия, поскольку она помогает на некоторое время отсрочить исполнение обязательств и тем самым сгладить неравномерность финансовых потоков организации.

По правилам бухгалтерского учета такая задолженность учитывается на соответствующих счетах и отражается в бухгалтерской отчетности (в балансе) до момента погашения.

Однако КЗ, на которую кредитор так и не предъявил свои права, по истечении установленного законом срока признается «просроченной», т. е. такую КЗ следует списать и включить в состав доходов.

Списать КЗ можно только после того, как истечет срок исковой давности (3 года согласно ст. 195, 196 ГК РФ). При этом крайне важно корректно определить, когда именно он начинается, с какой даты вести отсчет.

В ст. 200 ГК РФ закреплен порядок определения даты, от которой следует отсчитывать срок давности по обязательствам. Если исполнитель по договору обязуется исполнить возложенное на него обязательство в течение конкретного периода времени (до наступления какой-либо даты), то отсчитывать срок давности следует с даты окончания такого периода.

В случае если договор не предоставляет исполнителю конкретный срок и не определяет дату, на которую обязательство должно быть исполнено, то исковая давность отсчитывается со дня, когда кредитор выставил исполнителю требование об исполнении обязательства.

Если же, согласно договору, с момента получения такого требования исполнителю предоставляется определенный период времени на выполнение требования, вести отсчет следует со дня окончания такого периода.

Важно помнить, что срок давности может быть прерван. Это случается, если за время его течения должник своими действиями фактически признает наличие у него определенного долга.

К таким действиям, в частности, относятся: признание требования кредитора, частичное погашение существующей задолженности, уплата процентов по долгу, подписание отсрочки, рассрочки, акта сверки взаиморасчетов и др.

(постановление Пленума ВС РФ от 29.09.2015 N 43).

Прерывание означает, что отсчет прежнего срока давности завершается, а отсчет нового следует вести с момента прерывания.

Вместе с тем совокупный срок исковой давности ограничен пределом в 10 лет (п. 2 ст. 200 ГК РФ). Это значит, что с учетом всех прерываний он не может длиться более 10 лет со дня, когда обязательство возникло.

На нашем форуме можно узнать, как правильно отразить ту или иную бухгалтерскую операцию, если у вас возникли вопросы. Так, здесь разбираемся, включается ли списанная кредиторская задолженность в доходы при УСН.

Порядок списания кредиторской задолженности прошлых лет

«Просроченная» КЗ списывается отдельно по каждому существующему обязательству. При этом основанием для проведения списания кредиторской задолженности является ее инвентаризация, а также внутренний документ, обосновывающий причины списания (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета).

По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности.

Вместе с тем руководитель вправе установить дополнительные основания для ее проведения, а также указать, что именно будет подлежать проверке (какие активы и обязательства).

Просроченная кредиторская задолженность (порядок ее списания будет представлен ниже) как раз является таким основанием.

Поэтому в качестве первоочередного мероприятия на пути к списанию КЗ необходимо провести инвентаризацию, причем лучше не по всем обязательствам, а только по некоторым из них (к примеру, по расчетам с отдельными кредиторами).

О том, как документально оформить проведение инвентаризации, см. материал «Приказ о проведении инвентаризации – образец заполнения».

По результатам формируется акт инвентаризации расчетов с кредиторами (форма № ИНВ-17), который содержит информацию о размерах совокупной, а не только «просроченной» КЗ.

В акте по каждому кредитору указывается, в частности, его наименование, бухгалтерские счета, на которых учитывается та или иная КЗ в текущее время, информация о сверке (об отсутствии сверки, о наличии разночтений) взаиморасчетов с кредитором, а также объемы «просроченной» КЗ.

Акт составляется инвентаризационной комиссией в 2 экземплярах и должен быть подписан членами комиссии.

Для списания кредиторской задолженности, срок давности для которой истек, кроме акта инвентаризации необходимо также письменное обоснование ее наличия.

Таким обоснованием будет являться бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности (образец ее представлен ниже), составленная в разрезе синтетических счетов учета на основании данных бухгалтерских регистров, а также прочих подтверждающих задолженность документов (к примеру, акт сверки расчетов с кредитором). Из справки должно явно следовать, когда и по каким причинам образовалась конкретная КЗ, каков ее размер, а также в ней должны быть указаны реквизиты кредитора.

Скачать образец

На основании акта проведенной инвентаризации и бухгалтерской справки руководитель компании должен подписать приказ, который будет являться основанием для проведения списания просроченной кредиторской задолженности.

Приказ на списание кредиторской задолженности (образец)

Приказ оформляется на бланке организации с подписью руководителя и печатью организации (если она имеется). В нем должна быть ссылка на внутренние документы (акт инвентаризации и бухгалтерскую справку), которые подтверждают наличие и обосновывают правомерность списания кредиторской задолженности по конкретному основанию.

После оформления такого приказа КЗ можно списывать в бухгалтерском и налоговом учете.

Скачать приказ

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете «просроченная» КЗ подлежит учету по кредиту счета 91 (субсчет 1) в составе прочих доходов.

В зависимости от того, на каком именно счете учитывалась конкретная КЗ,  списание кредитоской задолженности будет оформляться проводкой Д 60 (62, 66, 67, 70 и др.) К 91-1.

Подробнее о бухгалтерских проводках при списании той или иной КЗ см. материал «Списание кредиторской задолженности – проводки и сроки».

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в налоговом учете

Списание кредиторской задолженности в налоговом учете проводится по общему правилу: сумму «просроченной» КЗ организация должна включить в состав доходов (внереализационных), облагаемых налогом на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Однако важно помнить, что под это правило не попадает задолженность организации по уплате налогов перед бюджетом. Такую КЗ не следует включать в доходы, с которых будет взиматься налог на прибыль (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если компания применяет метод начисления, то традиционно сложности могут возникнуть с определением момента, когда «просроченную» КЗ нужно будет учесть в составе налогооблагаемых доходов. И вот почему.

Метод начисления подразумевает, что доходы и расходы признаются тогда, когда они были фактически понесены, вне зависимости от поступления/оттока денежных средств. Вместе с тем, как указано выше, основанием для списания кредиторской задолженности, исковая давность по которой истекла, является акт инвентаризации.

Поэтому возникает вопрос: если срок давности КЗ истек в одном отчетном периоде, а инвентаризацию организация провела в другом, то когда именно следует включить «просроченную» КЗ в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?

Контролирующие органы считают, что такую КЗ нужно включить в состав доходов в том периоде, в котором истекла исковая давность, причем независимо от того, провела ли компания инвентаризацию и оформила ли необходимые документы для списания кредиторской задолженности

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/spisanie_kreditorskoj_zadolzhennosti_s_istekshim_srokom_davnosti/

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности инструкция для бухгалтера

Можно ли кредиторскую задолженность списать частями

Взаимодействие субъекта бизнеса с его партнерами приводит к проведению оплаты обязательств перед поставщиками.

Нормальное функционирование фирмы предполагает, что периодически формирующаяся кредиторская задолженность погашается в дни, закрепленные в соглашении, или досрочно по желанию должника.

Однако, при нехватке средств, она может зависать, и получать статус просроченной. Тогда действующие нормы позволяют провести списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Для чего необходимо списывать кредиторскую задолженность

Требования, устанавливаемые законом по осуществлению бухучета и составлению отчетов определяют, что его информация должна соответствовать действительным фактам деятельности компании. Это принцип соответствия и достоверности в бухучете.

В ситуации, когда на балансе числится просроченная задолженность кредиторам, нарушается данное правило. Ведь фирма обязана учитывать задолженность перед иными лицами до момента ее погашения.

Однако она может не гасить долги другим в случае истечения сроков, какие бы причины для этого у нее ни были. Данное право установлено на законодательном уровне. Поэтому отражать такую кредиторскую задолженность компания не должна в учете после того, как все сроки прошли. Такой момент зафиксирован в Положении по ведению бухучета.

Внимание! На практике возникают моменты, когда задолженность списывается до завершения ее сроков взыскания, к примеру, если получатель платежа закрылся и его сняли с учета как юрлицо.

Многие бухгалтера спрашивают как правильно это сделать, так как подобное списание ведет к появлению у предприятия прочего дохода и влечет за собой начисление соответствующих налогов.

В какие сроки это можно сделать

Гражданское право устанавливает, что задолженность, какую кредитор не требует погасить, признается просроченной после истечения установленного промежутка времени.

Это время называется сроком исковой давности. Считается, что на его протяжении кредитор может попробовать в добровольной форме или путем суда вернуть существующие суммы долга. ГК РФ устанавливает его данный срок длительностью 3 года.

Очень важно понимать, с какого точно времени нужно начинать отсчитывать период, по истечении которого необходимо списывать кредиторскую задолженность.

При подписании соглашений, в них определяются обязательства сторон, а также время, в течение какого их следует исполнить. Просроченной задолженность считается таковой на день, следующий за днем погашения долга. Именно с него нужно начинать исчислять срок исковой давности.

Если же в соглашении отсутствует информация о периоде исполнения обязательства, то срок исковой давности нужно начинать считать от дня предъявления должнику кредитором уведомления о возврате долга.

Законом предусматривается возможность прерывания исчисления сроков наступления давности. Это может происходить из-за признания полностью или части долгов, погашения исчисленных по этому долгу процентов, подписание акта сверки и т. д.

Внимание! В связи с этим сроки исковой давности нужно начинать отсчитывать заново со дня события, в результате какого прервался срок исковой давности.

Нужно понимать, что прерывать срок исковой давности постоянно нельзя. Существует норма ГК РФ, по какой вводится понятие предельного искового срока. Его длительность определена 10 годами. При этом отсчитываются они со времени появления кредиторской задолженности.

Шаг 1. Проведение инвентаризации расчетов

По установленным правилам, компаниям необходимо проводить каждый год инвентаризацию, чтобы подтвердить достоверность составленной отчетности. Помимо этого, процедура может выполняться по специальному распряжению руководителя.

Во время инвентаризации задолженности сравниваются цифры, какие фигурируют в учете, с реальными. При этом проверке могут подлежать отношения с банком, бюджетом и соцфондами, с покупателями, поставщиками, другими дебиторами и кредиторами и т. д.

При проведении процедуры сравнивается, равны ли остатки в балансе положению в оборотных ведомостях. При этом проверяется последняя дата, когда по этой задолженности было движение, тем самым выявляя просроченные суммы.

Шаг 2. Составление акта инвентаризации

Для такого документа есть специально разработанная форма ИНВ-17. Однако в настоящее время применение таких бланков не является строго обязательным. Компания может как использовать его, так и разработать собственный бланк, содержащий все необходимые реквизиты.

В акт необходимо записать не только просроченную, а вообще результаты рассмотрения всей имеющейся кредиторской задолженности.

В бланк должны быть внесены:

  • Название кредитора;
  • Счет, где производится учет расчетов с ним;
  • Суммы подтвержденных и неподтвержденных задолженностей;
  • Сумма долга, по какому завершился срок исковой давности.

Внимание! Акт должен составляться на основе данных по долгам, фактически находящихся на счетах расчетов. Комиссия, которая проводила инвентаризацию, оформляет акт в двух копиях. Один передается бухгалтеру, а второй остается у комиссии.

Бухгалтер анализирует итоги выполнения инвентаризации, и по задолженности с вышедшим сроком оформляет бухгалтерскую справку о списании кредиторской задолженности.

В этом документе по каждому факту просроченной задолженности требуется проставить:

  • Контрагент, по какому образовался долг;
  • Когда и из-за чего он возник;
  • Сумма долга;
  • Дата, когда вышла исковая давность по ней;
  • Рекомендуемое действие (списание).

Скачать образец бухгалтерской справки

Акт инвентаризации и бухсправка, после предоставления их руководителю, являются основанием для оформления приказа.

Шаг 4. Оформление приказа на списание задолженности

Для приказа на списание кредиторской задолженности не установлено специальной формы, он может составляться произвольно на бланке компании.

В документе должно быть проставлено:

  • Основания для выполнения действий по списанию (ст. 196 ГК РФ, оформленные предварительно документы);
  • Указание на списание задолженности с проставлением суммы;
  • Указание бухгалтеру отразить данные действия по бухучету и налоговому учету;
  • Назначение ответственных лиц по контролю за выполнением распоряжения.

Скачать образец приказа

Внимание! Приказ является основанием в документальной форме для выполнения списания.

Шаг 5. Составление проводок

Бухгалтер по каждому факту списания выполняет такую проводку:

Дебет Кредит Операция
60, 62, 67, 70, 71, 76 91/1 Списание суммы кредиторской задолженности по причине истечения срока исковой давности

Шаг 1. Определение срока списания задолженности

Для организации очень важно правильно определить день снятия задолженности, поскольку в период, содержащий его, она попадет в доходы компании, и, как итог, возникнет обязанность по перечислению с этой суммы налога на прибыль.

Фирма может использовать кассовый метод, в котором дата операции устанавливается по дате движения денежного потока. Однако при возникновении кредиторской задолженности такого движения фактически не возникает, поскольку у компании просто возникает обязательно перед другой стороной. В связи с этим, датой списания будет признаваться день проведения инвентаризации задолженности компании.

Сложнее с методом начислений, в которой доходы и расходы принимаются к учету по фактической дате, независимо от дня прихода или расхода денежных средств. При этом может возникнуть вопрос — в какой день в действительности ставить задолженность на доходы. Это наиболее актуально, если срок давности вышел в одном расчетном периоде, а инвентаризация была произведена в другом.

Внимание! Госорганы и суды сходятся во мнении, что в этом случае задолженность нужно принимать как доход в том периоде, в каком завершился срок давности. Причем этот шаг нужно произвести независимо от того, была ли вообще проведена инвентаризация, составлен акт и т. д.

В НК установлено, что в целях определения налога на прибыль, кредиторская задолженность с вышедшим сроком при списании должна вноситься во внереализационные доходы. Однако есть исключение — в налогооблагаемую базу не вносят списанную задолженность по перечислению налогов перед бюджетом всех уровней.

Основные ошибки при списании задолженности

При оформлении списания задолженности ответственным лицом могут быть допущены различные ошибки:

  • Необходимость списания не оформлена документально. Ответственное лицо должно провести инвентаризацию всей задолженности, после чего составить акт с указанием действительных и просроченных обязательств. Необходимость списания отдельных долгов оформляется бухгалтерской справкой.
  • Неверное определение срока задолженности. Необходимо помнить, что срок задолженности отсчитывается снова с даты последней сверки (подписания соответствующего акта), частичной оплаты либо иных письменных действий между сторонами (к примеру, подписано дополнительное соглашение).
  • Учет НДС. Если ранее входящий НДС по этой операции был поставлен на вычет, но фактически товар не был оплачен, то производить восстановление НДС не нужно. В то же время, если НДС к вычету принят не был, то вся сумма, включая налог, списывается на внереализационные доходы.

Источник: https://buhproffi.ru/buhuchet/spisanie-kreditorskoj-zadolzhennosti-s-istekshim-srokom.html

Юридический портал
Добавить комментарий