На основании чего выставляется счет фактура

Содержание
  1. На основании чего выписывается счет фактура
  2. Когда по закону выписывается счет-фактура в 2019 году
  3. Что такое счет, счет-фактура, накладная, как заполняются и подаются данные документы?
  4. Когда выставляется счет-фактура – практические нюансы
  5. Когда выставляется счет-фактура
  6. В какие сроки выставляется счет фактура на оказанные услуги
  7. Если счет-фактура выписан до реализации
  8. Порядок выставления счета-фактуры
  9. В каких случаях и когда выписывается счет-фактура и товарная накладная? Нужна ли она ИП и при оказании услуг?
  10. Когда выставляется счет-фактура и в каких случаях – требования к оформлению
  11. Требования к оформлению
  12. 1. Счет-фактура нужна, для того чтобы получить «минус» стоимости, по НДС
  13. 2. Общая стоимость
  14. 3. Ставка и сумма налогообложения
  15. Сроки выставления счет-фактуры
  16. Кто обязан выставлять счет-фактуру
  17. Кто не обязан составлять счет-фактуру
  18. Основные случаи выставлении счет-фактуры
  19. Нюансы порядка выставления счет-фактуры
  20. Ответственность за нарушение сроков выставления счет-фактуры
  21. Когда выставляется счет-фактура – в каких случаях и сроки
  22. Сроки предъявления
  23. Ответственность за нарушение сроков
  24. Нюансы
  25. Отдельные виды операций
  26. Электронный вид документа
  27. Ведение журналов учета
  28. Порядок выставления счета-фактуры – Бесплатная Юридическая Помощь
  29. Примерами подобных ситуаций служат такие:
  30. Нюансы порядка выставления счетов фактур
  31.  Скачать образец бесплатно:
  32. Что такое счет-фактура и когда его применяют
  33. В какие сроки выставляется
  34. Кем выставляются счета-фактуры
  35. Кто может не выставлять счет-фактуру
  36. Как правильно выставляются счета-фактуры
  37. Что будет при нарушении сроков выставления счетов-фактур
  38. Специфика заполнения счетов-фактур
  39. Заключение

На основании чего выписывается счет фактура

На основании чего выставляется счет фактура

Счетом – фактурой называют платежный документ, на основании которого покупатель (заказчик) оплачивает продавцу (исполнителю) за товары (работы, услуги).

Сегодня мы расскажем, кто выписывает счета –фактуры в общем порядке, а также рассмотрим частные случаи выставления данного документа.

НК РФ гласит: обязательства по выставлению счетов-фактур имеют организации, реализующие товар, оказывающие работы или услуги. Факт реализации товара сопровождается выпиской счета покупателю.

Кроме того, продавец выставляет счет в случае, если получен аванс за услуги, которые еще не оказаны, или за товар, который еще не поставлен. Фирмы, ведущие деятельность в рамках агентских договоров или соглашений комиссии, также обязаны выписывать счета-фактуры.

Если

Когда по закону выписывается счет-фактура в 2019 году

Наличие счета-фактуры обусловлено надобностью доказательства права на налоговый вычет.

Но должно соблюсти определенные формальности.

Когда в 2019 году законом предписано формирование счета-фактуры? Счет-фактура выступает основанием для получения вычета по НДС при приобретении товаров либо получении услуг. На территории РФ выставление счетов-фактур считается непреложным для субъектов, выступающих плательщиками по налогу на добавленную стоимость.

Юридически обосновывается данная норма в .

Законодательно этот документ становится основанием для постановки на учет материальных ценностей.

Что такое счет, счет-фактура, накладная, как заполняются и подаются данные документы?

> > > > > > >

Каждый субъект хозяйствования, будь то юридическое или физическое лицо, сталкивается с необходимостью выписывать счёт или счёт-фактуру, а также товарную накладную.

Согласно , все операции в организациях обязательно должны оформляться определёнными первичными документами. Из статьи вы узнаете, как правильно заполнить счет, счет-фактуру, накладную, а также все нюансы при формировании документа.

Когда выставляется счет-фактура – практические нюансы

Счет-фактура серьезный документ, который регламентирован обязательствами, прописанными действующим законодательством.

В любой ситуации, при покупке или получении товара, услуги, клиент получает счет-фактуру, документ, подтверждающий сделку.

Оформление и составление такого документа требует соблюдения всех нормативов и стандартов, собственно счет-фактура представляет собой документ поставщика с указанием реквизитов и данных. Счету всегда должен присваиваться регистрационный номер обеих сторон, которые должны совпадать при проверке.

Также обязательным является наличие даты совершения сделки.

Документ всегда оформляется от имени собственника предоставителя услуг, на имя получателя. Всегда должны быть указаны реквизиты поставщика и покупателя.

Когда выставляется счет-фактура

→ → Актуально на: 13 сентября 2019 г.

Продавец вправе выписать единый счет-фактуру на несколько отгрузок одному покупателю.

При этом важно, чтобы он был выставлен не позднее 5 календарных дней с даты составления первой накладной (или первого акта, если речь идет об услугах или работах) ().

Отметим, что разные виды отгруженных товаров, как и разные виды оказанных услуг (выполненных работ) также могут быть указаны в одном счете-фактуре (). Срок выставления счета-фактуры продавцом составляет тоже 5 календарных

В какие сроки выставляется счет фактура на оказанные услуги

Счет-фактура подтверждает действительность отгрузки товарных ценностей или предоставления услуг и их точную стоимость. Когда выдается счет фактура до оплаты или после?

Документ предъявляется продавцом покупателю после того как последний окончательно примет товары или услуги. Подписывает счет руководитель организации и главбух или уполномоченные лица с указанием необходимых реквизитов. В ст.

169 НК выделяется три вида счетов-фактур: Выставляемый при фактической реализации Неофициальное название такого счета звучит как «отгрузочный» Предъявляемый по факту получения предоплаты Практически такой счет считается «авансовым» Направляемый при изменении данных в целях уточнения данных Этот счет выступает «корректировочным» Назначение документа Предназначение документа заключено в учете НДС.

Инфо Счет-фактура документацией первичного вида не считается, так как в нем отсутствуют все обязательные признаки, отображенные в ФЗ №402 «О бухучете» и НК РФ.

Если счет-фактура выписан до реализации

«Главбух».

Приложение «Учет в торговле», 2006, N 1Кто из нас не сталкивался с ситуацией, когда покупатель отказывается перечислять предоплату на основании выставленного счета и требует счет-фактуру. Конечно, это вызывает недоумение, и покупатель в этом случае не прав.

Ведь нет ничего: ни отгрузки, ни оплаты и даже уверенности в том, что сделка состоится. Как же тут быть? Своими советами с нами поделится Тамара Владимировна Бабенко, директор ООО «ГудВилл» (г.

Саратов).За разъяснениями обратимся к налоговому законодательству.

Так, согласно Налоговому кодексу РФ счет-фактура — это документ, который выписывает продавец при реализации. Он является основанием для принятия покупателем имущественных прав, а также сумм налога к вычету.

В то время как Правилами ведения полученных и выставленных счетов-фактур. предусмотрено, как выставляется счет-фактура на предоплату и вносится запись об этом

Порядок выставления счета-фактуры

Под счетом фактурой подразумевается документ, подтверждающий оказание работ или услуг, выдачу продукции, а также их стоимость. В российском бухгалтерском учете этот тип документов предназначен для введения налогового учета НДС (налога на добавленную стоимость).

Порядок, сроки, требования к заполнению, и применение счетов фактур закреплены в Налоговом кодексе РФ (НК РФ). Заполняется счет фактура контрагентом, осуществляющим продажи или оказывающим услуги, а также выполняющим требования по уплате НДС в бюджет государства.

В то же время данный документ служит основанием для приемки получателем продукции и услуг от продавца, а также размеров НДС с учетом их вычета. Выставление счетов фактур подразумевает наличие обязательной информации в документе: наименований и реквизитов обоих контрагентов сделки; перечень выданной продукции или оказанных услуг; наличие цены на каждое наименование;

В каких случаях и когда выписывается счет-фактура и товарная накладная?

Нужна ли она ИП и при оказании услуг?

> > > > > >

Большинство организаций, занимающихся реализацией услуг, товаров либо имущества, сталкиваются с необходимостью составления счетов-фактур.

При этом в некоторых случаях их заполнение является необязательным. Ситуации, когда счет-фактура является необходимым, и ситуации, когда составлять его не нужно, и будут разобраны в настоящей статье.

Источник: http://advleks.ru/na-osnovanii-chego-vypisyvaetsja-schet-faktura-39744/

Когда выставляется счет-фактура и в каких случаях – требования к оформлению

На основании чего выставляется счет фактура

Счет-фактура серьезный документ, который регламентирован обязательствами, прописанными действующим законодательством. В любой ситуации, при покупке или получении товара, услуги, клиент получает счет-фактуру, документ, подтверждающий сделку.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Требования к оформлению

Оформление и составление такого документа требует соблюдения всех нормативов и стандартов, собственно счет-фактура представляет собой документ поставщика с указанием реквизитов и данных.

Счету всегда должен присваиваться регистрационный номер обеих сторон, которые должны совпадать при проверке. Также обязательным является наличие даты совершения сделки.

1. Счет-фактура нужна, для того чтобы получить «минус» стоимости, по НДС

Документ всегда оформляется от имени собственника предоставителя услуг, на имя получателя. Всегда должны быть указаны реквизиты поставщика и покупателя.

Счет-фактура выписывается в 2-х копиях, при этом одна остается у клиента, а другая и поставщика. Каждое предприятие обязано вести открытый журнал регистрации счетов, в котором вписывать каждый полученный формуляр.

https://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVs

Вся информация по выставленным и полученным счетам, должна быть в обязательном порядке отображена в отчетах, сформированных по НДС.

2. Общая стоимость

Стоимость счет-фактуры регламентируется по НДС, для этого документ должен быть предоставлен вовремя в налоговую инспекцию.

Все подобные документы по срокам сдачи предоставляются поквартально и могут быть отправлены по электронной почте, но только с мокрыми печатями и оригиналами подписей.

3. Ставка и сумма налогообложения

Счета предоставляются в налоговую службу для того чтобы исключить общую стоимость налогообложения. Для этого необходимо предоставить счет по НДС и умножить цену товара или услуги на общую регламентированную ставку – 18% или 10%, в зависимости от вида.

В связи с тем, что исключить сумму по НДС, по специальному режиму, ее необходимо вычитать каждый квартал и перечислять в бюджет:

  1. 18% – это общая сумма ставки.
  2. 10% – специальные разновидности товаров и услуг, к примеру, медикаменты и препараты, товары детского направления, некоторые виды продуктов.
  3. 0% – редко, очень индивидуальные ситуации.

Благодаря указанной сумме оплаты товара или услуги, можно по операциям четко рассчитать сумму вычета НДС, которая будет начислена поставщику. Такая сумма может быть указана в договоре, или оговорена, в качестве ежемесячной оплаты.

При этом стоит понимать, что при выборе определенного процента, расчетная ставка будет равняться:

Регламентируются некоторые ситуации, в которых организации не обременяются выплатой НДС и счет-фактурой, на общих основаниях, такие, как например, ЕНВД, УСН.

Это правило прописано в налоговом законодательстве.

Но всегда необходимо понимать, что при оформлении счет-фактуры поставщик и клиент берут на себя обязательство выплатить указанный в форме процента и указать сделку и налог в налоговой декларации.

Сроки выставления счет-фактуры

По общеустановленному регламенту, счет-фактура должна быть оформлена не позднее 5 дней с момента заключения сделки продажи.

Документы оформляются:

  1. С даты получения аванса как полной стоимости, так и выплатой частями.
  2. При передаче прав имущества или собственности.
  3. С моменты выполнения отгрузки товара.

Все подобные обязательств прописаны в действующем законе, а именно четко указан: 5 календарных дней. В случае если пятый день является нерабочим или праздничным, день окончании действия условий, будет считаться следующий за ним, рабочий день. Для того чтобы исключить подобные неурядицы, можно оформлять такие документы непосредственно в день отгрузки.

Существуют некоторые факты, подтверждающие то, что документ может быть сформирован еще до того, как непосредственно будет предоставлен или получен товар.

К таким характеристикам можно отнести:

  1. Документация организации поставщика не зависит от срока предоставления счета.
  2. Исключена ответственность и штрафы за несоблюдение прописанных сроков (редкие случаи).

Кто обязан выставлять счет-фактуру

Счет-фактура должна быть выставлена, в обязательном порядке, если поставщик или клиент являются:

  1. Налогоплательщиками.
  2. Деятельность организации ведется от имени собственника, который работает по НДС.
  3. Являются участниками товарищества доверительного управления, концессии и т. д.
  4. Импорт товара или через границу (выплата налогового платежа).

Все остальные прецеденты являются необязательными для оформления такого рода документов, но рекомендуемыми.

Подобные документы обязательны для оформления следующими юридическими лицами:

  1. Все, кто подлежат уплате налогов.
  2. Платят налоги по сумме аванса (частичного или полного).
  3. Те, кто предоставляют товары и услуги, лицам, имеющим иностранное гражданство.
  4. Арендаторы муниципальной собственности или покупатели государственного имущества.

Стоит отметить, что счет-фактура должна быть оформлена на всю предложенную продукцию, по результатам месяца, а позже по итогам квартала. Это, особенно относится к предприятиям, деятельность которых по отгрузке осуществляется ежемесячно или ежедневно.

Кто не обязан составлять счет-фактуру

Законодательно прописаны характеристики, которые ограничивают или полностью исключают необходимость в оформлении счет-фактуры.

Такой документ не должны оформлять:

  1. Те, кто не платят налог на добавочную стоимость.
  2. ИП, которые занимаются торговлей или предоставлением товаров, услуг в розницу.
  3. Организации, деятельность которых связана с направлением общественного питания.
  4. Предприятия, которые занимаются предоставлением товаров и услуг за безналичный расчет.
  5. Некоторые индивидуальные особенные операции банков или организаций, которые законодательно освобождены от уплаты налогов.
  6. Некоторые страховые компании.
  7. Пенсионные фонды.

Основные случаи выставлении счет-фактуры

К основным вариантам, в которых, обязана быть оформлена счет-фактуры – это случаи:

  1. Систематические отгрузки товара или предоставление услуг по предоставлению электричества, газооборота, нефтяной продукции;
  2. Предложение услуг связи;
  3. Деятельность направления общественного питания, которая происходит ежедневно, в многократных случаях.

Также, в таких случаях, документация оформляется не позднее 5 календарных дней, текущего месяца. Занесение в регистрационную книгу номера счета должно происходить исключительно в текущем месяце.

Все особенности договора обязаны быть прописаны в документах. В ситуациях, когда поставщик отгружает товар или предоставляет одному и тому же клиенту в течение месяца большое количество товаров, можно все оформить одним счетом.

Нюансы порядка выставления счет-фактуры

Счет-фактура может быть представлено лично, в письменном виде, либо послана, в электронном виде. Документация оформляется в специальной форме, которая регламентирована законодательством. Порядок и регламент предоставления документов посредствам электронной сети указаны в специальном параграфе закона и прописаны на сайте Министерства финансов.

Документы можно оформлять в электронном виде, исключительно по обоюдному согласию сторон и при этом, необходимо заранее предусмотреть тот факт, что у обеих организаций должны поддерживаться одинаковые или совместимые технические программы и возможности. Это обусловлено необходимостью проверки обработки счет-фактуры, в соответствующем порядке.

Закон никак не прописывает форму соглашения на применение электронного вида документации, поэтому, в качестве условного согласия можно использовать тактику делового поведения, это может быть, к примеру, устное согласие, либо условие, прописанное в договоре. Этот совет, в качестве одного из самого важного указан на официальном ресурсе Минфина, для последующего исключения недоразумений.

При этом даже такое соглашение не исключает возможность формировать счет-фактуру в письменном виде (таким образом, не потребуется дубликат или копия в письменном виде).

При оформлении счетов в электронном виде необходимо руководствоваться рекомендациями по выбору специальных операторов электронного документального оборота, перечень которых размещен на специальном портале в сети.

Ответственность за нарушение сроков выставления счет-фактуры

Для того чтобы исключить различные проблемы и недопонимания, необходимость решать проблемы в судебном порядке обеим сторонам договора необходимо знать некоторые особенности и рекомендации по оформлению счет-фактуры.

Стоит отчетливо понимать, что законодательно нет никаких штрафов или ответственности за несоблюдение строгих сроков предоставления счета. Но эта операция является обязательной, для того чтобы покупателем была использования возможности вычета НДС.

При этом если счет, был выдан заранее, этот факт никак не отразится на выполнении вычета НДС. Документ будет считаться активным, даже если был оформлен до предоставления товара или услуги. Все подобные характеристики прописаны в налоговом законодательстве.

При ситуации, когда дата, указанная на документах предшествует моменту отгрузки, это не является ошибкой или нарушением, согласно статьям кодекса и даже в арбитражном суде не будет причиной для отказа вычета.

Штраф может быть наложен налоговой службой, в случае если счета вовсе отсутствуют, или вовремя не предоставлены, нет соответствующих занесений в регистрационную книгу.

В случае если сроки предоставления счетов будут сдвинуты по определенному налоговому периоду, тем не менее, инспекторы налоговой службы могут наложить штраф.

Это может касаться ситуаций, когда документ был оформлен в конце текущего периода, а товар предоставлен в начале следующего – это чаще всего считается нарушением.

В такой ситуации штраф может составлять не менее 10 000 рублей, при таком же повторном нарушении сумма штрафа будет увеличен до 30 000 рублей.

Помимо этого, некоторые «нечистые на руку» предприниматели, используют ситуацию с невыставлением счетов для того чтобы впоследствии снижению суммы налоговой базы НДС.

В такой ситуации штраф будет равняться 20% от долга либо не менее 40 000 рублей.

Все суммы штрафов предусмотрены и прописаны в налоговом кодексе, в специальных статьях с которыми можно ознакомиться на официальных ресурсах.

Источник: https://homeurist.com/com/ip/uchet/schet-faktura.html

Когда выставляется счет-фактура – в каких случаях и сроки

На основании чего выставляется счет фактура

Счет-фактура – это документ, который официально подтверждает оказание и стоимость определенных услуг или работы, а также выдачу продукции. Контрагент заполняет этот документ для легитимности оказания услуг, при этом в государственный бюджет уплачивается НДС.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Все факторы учета, включая сроки, особенности заполнения, порядок и применение таких счетов обозначены в Налоговом кодексе. Более того, такая документация является юридическим основанием для приема товара получателем и суммы НДС в качестве вычета. В бухгалтерском учете документы данного типа используются для ведения учета НДС.

Этот документ является главным, поскольку открывает возможность для уплаты, и для возврата НДС. Поэтому стоит с особым вниманием подойти к деталям его оформления.

Ниже перечисленные лица должны составлять счета-фактуры:

  • те, кто освобожден от уплаты НДС;
  • по операциям, которые не облагаются налогом;
  • по сделкам, которые облагаются налогом;
  • по сумме предварительно полученной оплаты;
  • покупатели имущества, которое является муниципальным или государственным, но не взятого на учет учреждениями, представляющими муниципальную или государственную казну;
  • предприятия и ИП, которые находятся на учете налоговой службы, покупающие в России определенные товары, услуги или работы у иностранцев, которые не числятся в органах налоговой инспекции.

Тот, кто относится к первому или второму пункту в счете-фактуре пишут «Без налога (НДС)», а тот, кто относится к пятому и шестому пункту составляют данный документ для отгруженных товаров и услуг, а на сумму предоплаты – нет.

Кому не нужно составлять данный документ:

  • лицам, которые освобождены от уплаты НДС;
  • предприятиям и предпринимателям, занимающимся розничной торговлей, общественным питанием, исполнением работ, оказанием услуг населению при продаже продукции по наличному расчету с выдачей продавцом бланка строгого образца;
  • банкам по операциям необлагаемым налогами;
  • по продаже ценных бумаг, освобожденных от налоговых сборов (кроме услуг посредников и брокеров);
  • негосударственные ПФ и страховые компании по выплатам необлагаемым налогами.

В согласии пунктом 3 статьи 168 НК РФ:

  • при получении предоплаты в счет будущих поставок или предоставления товара или услуг, при передаче прав на имущество необходимо выставить счет-фактуру покупателю на протяжении пяти календарных дней с момента получения оплаты в счет поставки товара или услуг, передачи имущественных прав;
  • во время предоставления товаров или услуг, а также имущественных прав лицо, которое платит налоги, обязано выставить покупающему лицу счет-фактуру в течение пяти дней со времени отгрузки продукции, предоставления услуг или передачи прав на имущество.

Данный документ должен подписывать директор и главный бухгалтер предприятия или другие должностные лица, которые наделяются доверенностью действовать от имени фирмы.

Им могут передать соответствующие полномочия приказом от имени компании, который определяет перечень лиц, которые имеют полномочия подписывать документы. Когда такой документ выставляет ИП, то он же и должен поставить подпись и обозначить реквизиты свидетельства о регистрации ИП.

Счета-фактуры выставляются по указанным операциям:

  • Продажа товаров, которые облагаются НДС и освобождены от его уплаты, имущественных прав в России; если такие права передаются безвозмездно, то счет-фактура пишется продавцом в двойном экземпляре (для продавца и для покупателя). Если за передачу прав или реализацию товаров или услуг предусмотрена плата, то нужно действовать в согласии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ.
  • Получение денежной оплаты в счет будущих работ и услуг (составляет продавец).
  • Передача в пределах РФ товаров, предоставление услуг для своих нужд, расходы на которые не подлежат вычету при калькуляции налога на прибыль фирмы.
  • Исполнение строительных и монтажных работ для себя (заполняется организацией).
  • Финансовая помощь и на пополнение специальных фондов в счет доходов или оплаты предоставляемых услуг и товаров (заполняет продавец).
  • Получение дисконтной скидки по облигациям или векселям в виде денег, которые получены в счет оплаты услуг или товаров.
  • Перечисление денег по товарному кредиту, когда его стоимость превышает сумму, согласующуюся по ставкам рефинансирования ЦБ РФ.

Сроки предъявления

Срок на выставление фактуры составляет не более пяти дней, при этом должно произойти: произведение полной или частичной оплаты услуг или продукции, отгрузки ТРУ, в счет будущих поставок, и передаются имущественные права. Счет ведется со дня, который наступает после дня, в течение которого были оказаны услуги или совершены продажи.

Если в первичном документе изменилась стоимость, то заполняют корректировочную счет-фактуру на протяжении пяти дней с момента первого заполнения бланка. Покупатель соглашается на изменение цен, затем производятся финансовые операции.

Ответственность за нарушение сроков

Организации могут заработать штраф, если не имеют этого документа. Также штраф может быть назначен во время проверки фирмы, если не соблюдены сроки на стыке двух облагаемых налогами периодов.

Бывает так, что дата выставлена не в конце текущего периода, а в начале следующего. А это может быть истолковано как отсутствие счета-фактуры.

Нюансы

Даже если несколько партий товара на протяжении пяти дней были поставлены одному человеку (без перебоев в поставке), данный документ предоставляется один раз. Значит за пять дней с первой отгрузки можно составлять один счет-фактуру (если производятся ежедневные поставки одному человеку).

Если товар отгружен до того, как был оплачен, то документ предоставляется в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товара. Дата передачи права собственности не имеет значения.

По выполненным услугам счет нужно предъявить после их осуществления (кроме случаев предварительной оплаты от компании-покупателя)

Поскольку для поставщиков не имеет особого значения сроки предоставления счета-фактуры, то иногда продавцы выставляют ее во время подписания договора. Ну а досрочное получение заполненного бланка не повлияет на вычитание НДС.

Отдельные виды операций

При ввозе продукции на таможню России уплачивают НДС. Данная операция фиксируется в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок. При таких обстоятельствах заполняется таможенная декларация и платежный документ об уплате НДС.

Если говорить об оказании посреднических услуг, то ведение такой деятельности производится в случае реализации или приобретения продукции для клиента.

Предприятия и предприниматели, которые действуют в интересах другого лица по определенным договорам, должны зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, которые выставлены определенному доверителю на сумму оказанных услуг.

Электронный вид документа

Он имеет юридическую ценность наравне с бумажной версией, поскольку содержит все данные и должен быть подписан уполномоченным лицом и выставлен на протяжении пяти дней. Заполненный бланк служит основанием для вычета НДС.

В электронном виде документ сохраняется на протяжении четырех лет и регистрируется в журнале учета и книгах продаж и покупок. Его может передать только оператор электронного документооборота в том формате, который установлен налоговой службой. Более того, государственные органы имеют нормативную базу по обработке электронных документов.

Бланк счет-фактуры скачать.

Ведение журналов учета

Продавец заполняет журнал учета тех счетов-фактур, которые выставлены покупателям:

  1. В первой части журнала находится реестр или таблица выставленных фактур. В нем указаны в хронологическом порядке выставленные счета. Не вносятся операции, связанные с внутренним применением продукции, проценты с векселей, финансовая помощь. Или при желании можно заполнить эти данные на отдельном листе в разрезе журнала.
  2. Во второй части расположены прошнурованные и пронумерованные вторые экземпляры фактур (первый у покупателя). Обычно журнал заводят на определенный период времени. Полученные фактуры

Во время покупки товара или услуг новые документы фиксируются в данном журнале (речь идее о полученных от продавцов счетах-фактурах).

Одна из них в виде таблицы с реестром полученных счетов, которые продавец вносит по мере поступления.

Вторая часть содержит оригиналы документов. Более того, если речь идет о служебной командировке, то фирма может принять возвращенную сумму НДС. Возмещение средств осуществляется по бланку строгой отчетности, а сумма не заносится в счет-фактуру.

Бланки строгой отчетности хранятся в журнале, если речь идет о таких услугах:

  • перевозка рабочих лиц на место командировки и назад;
  • предоставление постельного белья в поезде;
  • услуги аренды жилых помещений во время командировки.

Наличие счета-фактуры приносит:

  • устранение проблем с зачетом НДС;
  • упрощение и упорядоченность бухгалтерского учета;
  • электронный вид документа упрощает инфраструктуру бумажного документооборота;
  • снижаются затраты на внесение информации в учетную систему;
  • обеспечение упорядоченности действий сторон, между которыми составлен договор оказания услуг или поставки продукции.

Итак, основы бизнеса заставляют знать налоговое законодательство, поэтому налогоплательщики должны знать, что счет-фактура используется для подтверждения права на вычет НДС.

Было бы полезно иметь полное представление о данном налоговом документе. Во время продажи продукции и оказания услуг, передачи прав собственности исполнители или поставщики начисляют НДС с помощью выписки этого документа.

Источник: https://arenateam.ru/pravo/schet-faktura.html

Порядок выставления счета-фактуры – Бесплатная Юридическая Помощь

На основании чего выставляется счет фактура

Под счетом фактурой подразумевается документ, подтверждающий оказание работ или услуг, выдачу продукции, а также их стоимость.

В российском бухгалтерском учете этот тип документов предназначен для введения налогового учета НДС (налога на добавленную стоимость). Порядок, сроки, требования к заполнению, и применение счетов фактур закреплены в Налоговом кодексе РФ (НК РФ).

Заполняется счет фактура контрагентом, осуществляющим продажи или оказывающим услуги, а также выполняющим требования по уплате НДС в бюджет государства. В то же время данный документ служит основанием для приемки получателем продукции и услуг от продавца, а также размеров НДС с учетом их вычета.

Примерами подобных ситуаций служат такие:

  • бесперебойное оказание услуг или продаж товаров, связанных с транспортировкой энергоносителей (свет, газ, нефть и т. д.);
  • предоставление услуг по электросвязи;
  • реализация пищевых продуктов, проходящая каждый день в многоразовых количествах.

В таких случаях дата выставления счета фактуры продавцом назначается не позже пятого числа месяца, который следует за прошедшим.

Составление и регистрация данных документов в «Книге продаж» проводится согласно кварталу, в котором была осуществлена реализация продукции или оказание услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

Для того чтобы не появлялись вопросы о сроках предъявления счет фактур, заключаются договора на поставки или оказания услуг между двумя контрагентами с указанием порядка и сроков выставления данной документации.

Нюансы порядка выставления счетов фактур

Порядок выставления счетов фактур дает возможность единожды предъявлять этот документ в случаях, если в течение пяти календарных дней одному и тому же контрагенту была осуществлена поставка нескольких партий продукции, хотя на протяжении месяца бесперебойных поставок не было.

То есть получается, что если срок в пять дней с момента первой отгрузки товара не пропущен, то на данный срок разрешается выставлять один счет фактуру. Но при этом в договоре должны быть предусмотрены каждодневные многоразовые поставки продукции на реквизиты одного и того же покупателя.

Бывают случаи, иногда отгрузка проводится раньше, чем осуществлена проплата за нее, тогда встает вопрос: «Когда выставляется счет фактура?». В этой ситуации документ должен предъявляться на протяжении пяти календарных дней, которые отсчитываются с момента отгрузки продукции. Согласно п.3 ст. 168 НК РФ, не имеет значения день, в который перешло право собственности покупателю.

Что касается произведенных работ и услуг, то нельзя предъявить счет фактуру по услугам до того времени, пока они не будут оказаны. Но только не тогда, когда предприятие-покупатель проводит предварительную оплату за выполнение работ (услуг).

Аргументами, которые позволят предприятию-продавцу выставить счет фактуру до факта оказания услуг (в момент подписания договора) и при отсутствии авансового платежа является, те что у предприятий-поставщиков сроки предъявления данной документации не имеют принципиальных значений.

Одновременное получение счета фактуры покупателем служит обязательным условием для вычитания НДС, то есть досрочное получение не влияет на выполнение данного условия.

 Скачать образец бесплатно:

Образец счет фактуры

Источник: http://besplatniy-urist.ru/blanks/torgovie/poryadok-vystavleniya-scheta-faktury.html

Что такое счет-фактура и когда его применяют

На основании чего выставляется счет фактура

Счет-фактура представляет собой серьезный и важный документ, создающийся многими компаниями. Он выступает подтверждением продажи определенного количества товаров или предоставления конкретных услуг. Предназначается она для клиентов и покупателей, а также копия остается у самого продавца, причем используется для расчета НДС.

Данный документ используется компаниями, работающими по ОСНО и учитывающими в процессе деятельности НДС. Именно с помощью счета-фактуры рассчитывается НДС. Бумага непременно делается от имени владельца компании, а в качестве получателя указывается покупатель товаров.

Непременно в счете-фактуре указываются данные о продавце и покупателе, а также составляется он в двух экземплярах, так как одна копия остается у фирмы-поставщика, а другая отправляется покупателю.

Если фирма выдает другим организациям счета-фактуры, то непременно на предприятии ведется специальный журнал регистрации этих счетов, причем он должен быть открытым. В него вписывается любой полученный формуляр.

Что такое счет-фактура?

Важно! Компания обязана формировать отчеты по НДС, куда дополнительно вносятся сведения о выставленных и полученных счетах.

К минусам применения счетов-фактур относится сложность составления документов. Нередко фирмы, оказывающие услуги, имеют трудности с их отражением, так как применяются для составления счетов специальные единицы измерения, а при этом трудно для разных действий определить точные ОКЕИ.

Важно! При наличии такой сложной отчетности непременно на предприятии должен работать профессиональный бухгалтер.

https://www.youtube.com/watch?v=CqB-zMmsJNA

Необходимость в выставлении данного документа возникает в ситуациях:

  • Компания осуществляет операции, по которым обязательно должен уплачиваться НДС. Данное правило относится даже к организациям, которые по закону имеют право на освобождение от уплаты этого налога.
  • Фирмы, являющиеся посредниками и занимающиеся продажей товаров или предоставлением работ и услуг от собственного имени, для чего используется агентский контракт или договор комиссии. При этом важно, чтобы комитент или принципал использовал ОСНО в процессе работы.
  • Предприятия, получившие аванс или частичную оплату от покупателей или заказчиков.

Важно! Отсутствие счетов-фактур при совершении операций, для которых требуются данные документы, является нарушением налогового законодательства, что может привести к определенным проблемам с налоговыми органами.

В какие сроки выставляется

Данный документ выставляется в течение 5 дней после совершения сделки. Важно! Если 5 день является выходным или праздником, то переносится последний срок предоставления документа на следующий день, являющийся рабочим.

В законодательстве отсутствует информация об ответственности, используемой в случае несоблюдения сроков, но такое отношение к заказчикам может стать причиной того, что они могут легко отказаться от сотрудничества, а также местные налоговые органы имеют право наложить штрафы на фирму.

Кто и в каких случаях выставляет счет-фактуру, расскажет это видео:

Кем выставляются счета-фактуры

Непременно поставщики выставляют данный документ при удовлетворении определенных условий:

  • компания выступает налогоплательщиком, поэтому является официально зарегистрированной;
  • фирма функционирует от имени собственника, применяющего в процессе ведения деятельности НДС;
  • компания — это участник товарищества доверительного управления или иных аналогичных предприятий;
  • фирма импортирует товары или перевозит их через границу России.

Также надо компаниям выставлять документы, если их деятельность сопровождается следующими особенностями:

  • фирма уплачивает налоги по сумме частичного или полного аванса;
  • продает товары или оказывает услуги иностранным гражданам;
  • покупает имущество, принадлежащее государству;
  • арендует собственность, находящуюся в собственности муниципальных властей.

Кто может не выставлять счет-фактуру

Существуют определенные параметры, при наличии которых может быть ограничено использование счетов-фактур или вовсе отсутствует необходимость в их создании. Поэтому не требуется оформлять этот документ фирмам:

  • компании, не уплачивающие НДС;
  • ИП, специализирующиеся на реализации розничных товаров или предоставлении услуг населению;
  • компании, работающие в сфере общественного питания;
  • фирмы, продающие товары или услуги исключительно при использовании безналичного расчета;
  • банки или компании, предоставляющие некоторые специфические операции, по которым на основании определенных законов отсутствует необходимость в уплате налогов, поэтому не требуется составлять счета-фактуры;
  • страховые компании, соответствующие некоторым требованиям;
  • ПФ.

Таким образом, существует множество различных организаций и ИП, которым не требуется заниматься составлением счетов-фактур.

Как правильно выставляются счета-фактуры

Представляться данный документ может разными способами:

  • лично, а в этом случае он должен быть представлен в письменной форме;
  • электронной отправкой, для чего используется электронная форма.

Важно! Заполнять документ надо только по специальной форме, закрепленной на законодательном уровне. Электронные версии допускается использовать только в случае, если обе стороны согласны на это. При этом у компаний должны иметься одинаковые технические возможности и обеспечение для передачи данных.

Когда используется счет-фактура?

Важно! Использование электронных форм документа может оговариваться сторонами в устной форме или может быть добавлено специальное условие в договор.

Если выбирается электронный вариант, то важно учитывать рекомендации при выборе особых операторов документооборота в электронном виде, а эти советы располагаются в сети на специализированных порталах.

Непременно выставляется документ в случаях:

  • периодическая отгрузка товаров;
  • регулярное оказание услуг, связанных с электрообеспечением, подведением газа или нефти;
  • ежедневная работа компаний, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания.
  • оказание услуг связи.

Документ надо оформить в течение 5 дней после отгрузки товаров.

Что будет при нарушении сроков выставления счетов-фактур

Важно! На федеральном уровне полностью отсутствуют сведения в законах относительно ответственности для предпринимателей в случае, если ими будут нарушены сроки выставления. Однако операция по представлению данных документов считается обязательной, так как только в этом случае покупатель имеет возможность для вычета НДС.

Если же передаются счета позже назначенного срока, то это считается нарушением. За него может назначаться штраф налоговыми органами. Также допускается использование мер наказания =, если отсутствуют эти документы или нужные сведения не заносились книгу регистрации.

Важно! Размер штрафа обычно не меньше 10 тыс. руб., а если обнаруживается повторное нарушение, то наказание может быть представлено штрафом в 30 тыс. руб., так как такая документация считается важной для каждого предприятия.

Некоторые предприниматели вовсе не выставляют счета-фактуры для снижения налоговой базы по НДС, а в этом случае штраф рассчитывается как 20% от долга, но он не может быть меньше, чем 45 тыс. руб.

Специфика заполнения счетов-фактур

Счет-фактура является документом, заполняемым поставщиком и содержащим реквизиты обеих сторон, а также информацию о совершенной сделке. При оформлении и заполнении счетов-фактур учитываются основные правила:

  • присваивается каждому документу регистрационный номер;
  • непременно ставится дата осуществления сделки;
  • оформляется документ от имени продавца или компании, которая оказывает услуги;
  • создается в двух экземплярах;
  • дополнительно ведется журнал регистрации данных документов;
  • все данные из этих документов отражаются в отчетах по НДС;
  • именно от цифр, которые имеются в счетах-фактурах, зависит размер НДС, поэтому данные документы должны своевременно передаваться в налоговые органы.

Зачем нужен счет-фактура смотрите в этом видео:

Не используются счета-фактуры в случае, если предприниматель или организация работают по таким упрощенным системам, как ПСН, ЕНВД или УСН, так как там НДС заменяется одним налогом, а также сдается исключительно декларация по выбранному режиму.

Заключение

Таким образом, счета-фактуры – это важные документы, которые должны создаваться всеми компаниями, работающими с обязательным расчетом НДС.

Они являются обязательными к заполнению, причем важно для этого пользоваться определенными требованиями и правилами. За отсутствие эти документов или непредставление их к нужному сроку, непременно назначаются меры наказания, представленные значительными штрафами.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/kommercheskoe-pravo/fizicheskie-litsa-ip/chto-takoe-schet-faktura.html

Юридический портал
Добавить комментарий