Ндфл с договора гпх срок уплаты

Содержание
  1. Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору
  2. статьи:
  3. 1. Особенности гражданско-правового договора
  4. 2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ
  5. 3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору
  6. 4. НДФЛ с компенсации затрат
  7. 5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику
  8. Срок перечисления ндфл по гражданско правовому договору
  9. Ндфл по договорам гпх
  10. Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ
  11. Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору
  12. Зарплатные налоги с выплат по ГПД
  13. Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы
  14. Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ
  15. Подсказки по оформлению гражданско-правового договора
  16. Срок перечисления ндфл с договора гпх в 2018 г
  17. Срок перечисления ндфл с договора гпх в 2018 году
  18. Налоги и страховые взносы по гпх в 2018 году
  19. Срок уплаты ндфл с договора гпх в 2018 году
  20. Срок перечисления ндфл по договорам гпх в 2018 году
  21. Договор гпх: налоги и взносы в 2018 году
  22. Срок перечисления ндфл с договора подряда в 2018 году
  23. Срок перечисления НДФЛ по ГПХ
  24. 3. Обязанность удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору
  25. Выплата по договорам гпх срок выплаты ндфл
  26. Срок перечисления НДФЛ
  27. Ндфл с выплат по гражданскоправовому договору

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Ндфл с договора гпх срок уплаты

Если у индивидуального предпринимателя или в штате организации нет необходимых специалистов или своими силами выполнить работу сложно, заключают гражданско-правовые договоры со сторонними лицами. Например, договор подряда или договор оказания услуг.

Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т.е. ИП выставляет счет на свои услуги или заключается договор, работы и услуги выполняются, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП. Налоги с полученных доходов ИП платит за себя сам.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет немного сложнее.

И в таком случае организация-заказчик обязана будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента.

В этой статье мы обсудим, как рассчитать и удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг.

статьи:

1. Особенности гражданско-правового договора

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

4. НДФЛ с компенсации затрат

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

6. Стандартные налоговые вычеты

7. Профессиональный налоговый вычет

8. Бухгалтерский учет выплат и удержания НДФЛ

9. Начисление НДФЛ по договору подряда в 1С

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Особенности гражданско-правового договора

Гражданско-правовые договоры на выполнение работ (это договор подряда) и оказание услуг регулируется Гражданским кодексом (ГК) РФ.

Физические лица могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Важное отличие гражданско-правового договора от трудового – наличие индивидуального конкретного задания. Предметом такого договора всегда служит конечный результат труда. И именно этот результат заказчик оплачивает.

Независимо от того, что у вас будет – работы или услуги, договор подряда или договор возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковыми, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст.783 ГК).

Стороны договора подряда — это заказчик и подрядчик. Того, кто дает задание, именуют заказчиком (это организация или ИП), а того, кто его выполняет — подрядчиком. Для договора оказания услуг аналогично – заказчик и исполнитель.

По условиям договора подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретную работу (оказать услугу), п.1 ст.702 ГК.

В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме.

Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре прописываются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение условий договора.

Конечная цена по договору может включать в себя две части:

  • непосредственно вознаграждение за работу (услугу) подрядчика (исполнителя) (п.1, 2 ст.709 ГК);
  • стоимость компенсации издержек подрядчика (исполнителя).

Порядок оплаты по договору может предусматривать выплату аванса. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от общей суммы вознаграждения. Не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс!

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.

Сдача-приемка результата работ оформляется актом сдачи-приемки, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком.

Составляя акт, не забудьте включить в него все обязательные реквизиты, предусмотренные ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Если подрядчик несет какие-то расходы, связанные с выполнением работ, фирма или предприниматель могут их оплатить. Порядок оплаты таких расходов определяется в договоре. Подробнее об этом – чуть позже. А пока давайте посмотрим, как может выглядеть такой акт.

Акт составляется в двух экземплярах – по одной для каждой из сторон. На основании подписанного акта производится оплата работы и признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Поэтому организация должна удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.

Обсуждая с подрядчиком цену выполняемых работ, во избежание конфликтных ситуаций, обратите его внимание, что свое вознаграждение он получит за минусом удержанного налога.

Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем самым от исполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предусмотрено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре.

Также вы не можете уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК), поэтому в договоре обязательно должна фигурировать сумма включая НДФЛ.

Ставки по НДФЛ:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов РФ — 30%.

Ниже в табличке смотрите информацию по дате получения дохода, удержания и уплаты налога.

Наименование выплаты (дохода) Дата получения дохода Дата удержания налога Дата уплаты (перечисления) налога
Выплаты по договору гражданско-правового характера (подряда, аренды и пр.) исполнителю — не ИП День выплаты дохода (пп. 1 п.1.1 ст.223 НК) В день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК) Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого удержан налог (п. 6 ст. 226 НК)

Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК).

Не забудьте, что выполнение обязанностей налогового агента удержанием и перечислением НДФЛ не ограничивается:

  • по итогам года не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию подается справка по форме 2-НДФЛ;
  • по итогам квартала, в котором физическое лицо (ваш подрядчик или исполнитель) получило доход, и по итогам каждого из последующих кварталов до конца года вы будете показывать доходы и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.

Если организация не сможет удержать налог (например, если вознаграждение выплачивается в натуральной форме), то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю (п. 5 ст. 226 НК РФ).

4. НДФЛ с компенсации затрат

В связи с исполнением физическим лицом гражданско-правового договора у него могут возникать издержки, например, расходы на проезд и проживание, приобретение товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ или оказания услуг. И договором может предусматриваться компенсация этих фактических издержек заказчиком (ст. 709, 783 ГК).

Компенсация выплачивается при предоставлении физическим лицом первичных документов по произведенным расходам.

Для оплаты расходов можно составить акт в произвольной форме, в котором указать, какие именно расходы произведены, в какой сумме, и перечислить прилагаемые документы.

Также в акте нужно сослаться на договор, в котором прописана обязанность заказчика компенсировать расходы, возникшие в связи с исполнением договора.

Возникает вопрос – нужно ли начислять НДФЛ с сумм такой компенсации? К сожалению, в настоящее время однозначный ответ на этот вопрос отсутствует.

Согласно ст.209 НК объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком. По ст.41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Экономическая выгода определяется в соответствии с гл.23 НК.

Но и там четкого определения дохода мы не найдем. П.1 ст.210 говорит, что при определении базы по налогу учитываются доходы в денежной и натуральной форме. Все! Никакой конкретики, круг замкнулся.

По общему правилу даже компенсация, полученная в возмещение предшествующих расходов, признается доходом. И лишь в специально оговоренных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ. К сожалению, компенсация фактических расходов, произведенных физическому лицу по гражданско-правовому договору, среди этих случаев отсутствует.

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

Итак, две точки зрения:

  1. Мнение Минфина

Источник: https://azbuha.ru/ndfl/ndfl-s-vyplat-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru/

Срок перечисления ндфл по гражданско правовому договору

Ндфл с договора гпх срок уплаты

Налоговый агент должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по ГПД является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Если договор ГПХ заключен организацией или ИП с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, такие организации и ИП признаются налоговыми агентами (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ). А значит, они должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплачиваемого физлицу вознаграждения по ГПХ.

Ндфл по договорам гпх

При исчислении НДФЛ на доходы, выплаченные по договору ГПХ, есть возможность применения стандартных налоговых вычетов. Для того, чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно подать заявление с просьбой применить вычеты на детей.

Подтверждающими документами для вычетов будут свидетельства о рождении детей и/или справка с места учебы ребенка (если он достиг 18 лет, но продолжает очное обучение в образовательном учреждении).

Стандартные налоговые вычеты на детей имеют следующие размеры:

В отчете 6-НДФЛ выплаты отражаются в первом разделе в полном объеме наряду с начисленной заработанной платой на предприятии. Во втором же разделе каждая выплата должна быть выделена отдельной строкой.

Это происходит из-за того, что выплаты по ГПД имеют отличную от заработанной платы дату получения дохода и дату удержания налога. Выплаты по ГПД имеют дату получения дохода и дату удержания налога равную дню фактической выплаты денег физ.

лицу, а дату перечисления налога — следующий рабочий день. Рассмотрим на примере.

Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ

К сведению: цена работы может быть приблизительной или твердой. При отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой. Подрядчик не вправе требовать увеличения твердой цены, а заказчик – ее уменьшения, если при заключении договора исключалась возможность предусмотреть полный объем подлежащих выполнению работ или необходимых для этого расходов.

На основании п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ надо учитывать все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

К доходам, полученным в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за физическое лицо организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

В связи с исполнением физическим лицом гражданско-правового договора у него могут возникать издержки, например, расходы на проезд и проживание, приобретение товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ или оказания услуг. И договором может предусматриваться компенсация этих фактических издержек заказчиком (ст. 709, 783 ГК).

Для целей бухгалтерского учета расчетов с подрядчиками и исполнителями, которые являются физическими лицами, используется счет 76, субсчет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Начисление вознаграждение отражается по кредиту этого счета в корреспонденции со счетом затрат, в зависимости от того, для каких целей выполнялись работы и оказывались услуги:

Зарплатные налоги с выплат по ГПД

Российская компания, выплачивающая арендную плату гражданину, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, является налоговым агентом по НДФЛ (письмо Минфина России от 2 июня 2015 г. № 03-04-06/31829). То есть она обязана рассчитать НДФЛ с арендной платы, удержать налог при ее выплате и перечислить в бюджет (п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Условия гражданско-правового-договора может предусматривать авансовые выплаты физлицу. Окончательный расчет происходит после подписания акта выполненных работ. В этой ситуации НДФЛ нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет с каждой из выплат.

В целях НДФЛ дата подписания акта сдачи-приемки работ в значения не имеет, поскольку датой фактического получения дохода в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору признается день его выплаты (Письмо Минфина России от 21 июля 2019 года № 03-04-06/46733).

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов.

То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору.

Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ

К гражданско-правовым относят договоры подряда, оказания услуг на возмездной основе (например, аренды имущества у физлица) и др. Они являются соглашениями, в которых частное лицо – исполнитель/подрядчик/арендодатель, обязуется выполнить означенный в договоре комплекс работ или оказать определенные услуги, а заказчик – принять и оплатить их.

Налоговым законодательством установлена обязанность компаний и ИП отражать в 6-НДФЛ суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), заключенным с физлицом, не являющимся предпринимателем. Как отразить договоры ГПХ в 6-НДФЛ – тема нашей публикации.

Подсказки по оформлению гражданско-правового договора

Предметом договора подряда или возмездного оказания услуг является совершение определенного действия с целью достижения конкретного результата. Например, искомый результат подряда на мытье окон офисного помещения — чистые окна, а договора возмездного оказания услуг по переводу текста с французского языка — текст, переведенный на русский язык.

Вознаграждение по договору возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). В общем случае заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Если обязанности налогового агента возложены на заказчика в соответствии с нормами налогового законодательства, отказаться от их исполнения заказчик не вправе, даже если такое условие стороны внесут в договор (п.

2 ст. 168 ГК РФ).

Срок перечисления ндфл с договора гпх в 2018 г

Ндфл с договора гпх срок уплаты

Срок перечисления ндфл с договора гпх в 2018 г

И как итог — подрядчики не могут уходить на оплачиваемый больничный отдых, а также в декретный и детский отпуска.

  • сроки уплаты НДФЛ для юридических лиц;
  • сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году
  • сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году;
  • сроки уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году;
  • сроки уплаты налога с других видов дохода физлиц;

Единый срок уплаты НДФЛ в 2018 году — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, как компания перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки. Исключение — больничные (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускные.

При выполнении работ или оказании услуг эти расходы обязательно подтверждаются документально.

Вычет предоставляется на основании заявления подрядчика (в произвольной форме), к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы (накладные, чеки ККТ и товарные, квитанции и т.п.). Главное требование к документам – подтверждение вида затрат, их оплаты и связь с выполненными работами (оказанными услугами).

При получении физическим лицом профессионального вычета НДФЛ будет фактически удерживаться с разницы между суммой по договору (налоговая база) и суммой расходов в виде вычета.
Пример – в конце статьи.

Обратите внимание, профессиональный налоговый вычет по НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору можно получить:

  • только по доходам, облагаемым по ставке 13% (кроме дивидендов), п.3 ст.210, п.1 ст.224 НК.

Минфин поясняет, можно ли исправлять ошибки в первичных документах, принятых к бухгалтерскому учету В соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в случае обнаружения ошибки в первичном учетном документе, принятом ранее к бухгалтерскому учету, ее можно исправить.

Требования к оформлению исправления в первичном документе установлены… »»» теги: первичные документы, бухгалтерский учет, 28.11.

17 Поправки в закон о бухгалтерском учете могут отменить обязательное представление годовой бухгалтерской отчетности в Росстат Минфин подготовил поправки в закон о бухгалтерском учете, в случае утверждения которых организациям больше не придется представлять экземпляр годовой бухгалтерской отчетности в органы государственной статистики.

Срок перечисления ндфл с договора гпх в 2018 году

Выплата дохода нерезиденту никак не повлияет на заполнение дат во 2-м разделе 6-НДФЛ, а стр. 130 и 140 этого раздела и строки 1-го раздела, отражающие исчисленный с «подрядных» доходов НДФЛ, изменятся. Таким образом, статус физического лица влияет на факт отражения «подрядного» дохода, а также на величину НДФЛ.

Налоги и страховые взносы по гпх в 2018 году

В частности, взносы на пенсионное обеспечение и обязательное медицинское страхование начисляются, если подрядчик (исполнитель):

  • гражданин РФ;
  • иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ.

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование по договорам ГПХ в 2018 году начисляют по обычным ставкам, которые компания применяет в отношении выплат и своим штатным работникам.

Срок уплаты ндфл с договора гпх в 2018 году

Внимание

То есть включать в ГПД соответствующий пункт и платить со всех выплат взносы на травматизм. А дело вот в чем. В жизни сам по себе никто не застрахован от несчастного случая на производстве.

И если травма произойдет по вашей вине, то придется возместить пострадавшему заработок, потерянный в связи с нетрудоспособностью (ст. 1086 ГК РФ). Также потребуется оплатить дополнительные расходы подрядчика, связанные с несчастьем (п.

1 ст. 1085 ГК РФ). И даже компенсировать по требованию пострадавшего моральный вред (п. 3 ст. 8 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Срок перечисления ндфл по договорам гпх в 2018 году

Войдите в программу и получите годовой бесплатный доступ с автоматическими обновлениями. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Договор гпх: налоги и взносы в 2018 году

Для избежания претензий и лишних вопросов от ревизоров помните:

  • нельзя писать в ГПД вместо разовых заданий обязанность выполнять в течение дня какую-либо работу (например, убирать офис);
  • нельзя указывать в ГПД специальность или профессию физика-контрагента;
  • опасно заключать договор на длительный срок;
  • рискованно предусматривать график труда подрядчика (правильно — только этапы сдачи работ).

Внимание! С 1 мая действует новый МРОТ.

В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам».

Срок перечисления ндфл с договора подряда в 2018 году

Например, есть постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 № А03-14059/2008, где судьи также отмечают, что при выплате подрядчику аванса нужно удерживать НДФЛ.

Источник: http://plbarber.ru/srok-perechisleniya-ndfl-s-dogovora-gph-v-2018-g/

Срок перечисления НДФЛ по ГПХ

Ндфл с договора гпх срок уплаты

Если у личного бизнесмена либо в штате организации нет нужных профессионалов либо своими силами выполнить работу трудно, заключают гражданско-правовые договоры со посторонними лицами. К примеру, контракт подряда либо контракт оказания услуг.

Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т.е. ИП выставляет счет на свои услуги либо заключается контракт, работы и услуги производятся, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП. Налоги с приобретенных доходов ИП платит за себя сам.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет малость труднее. И в таком случае организация-заказчик должна будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента. В этой статье мы обсудим, как высчитать и удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ либо оказание услуг.

1. Особенности гражданско-правового контракта

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

3. Обязанность удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

4. НДФЛ с компенсации издержек

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации издержек подрядчику

6. Стандартные налоговые вычеты

7. Проф налоговый вычет

8. Бухгалтерский учет выплат и удержания НДФЛ

9. Начисление НДФЛ по договору подряда в 1С

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинноватую статью, поглядите куцее видео ниже, из которого вы узнаете все самое принципиальное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, понизу видео есть шестеренка, нажмите ее и изберите Качество 720р)

Более тщательно, чем в видео, разберем тему далее в статье.

3. Обязанность удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

Физическое лицо, выполняющее для организации работы либо оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а означает – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Потому организация должна удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.

Обсуждая с подрядчиком стоимость выполняемых работ, во избежание конфликтных ситуаций, обратите его внимание, что свое вознаграждение он получит за минусом удержанного налога.

Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем от выполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предвидено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре.

Также вы не сможете уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК), потому в договоре непременно должна фигурировать сумма включая НДФЛ.

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов РФ — 30%.

Ниже в табличке смотрите информацию по дате получения дохода, удержания и уплаты налога.

Наименование выплаты (дохода) Дата получения дохода Дата удержания налога Дата уплаты (перечисления) налога
Выплаты по договору гражданско-правового нрава (подряда, аренды и пр.) исполнителю — не ИП Денек выплаты дохода (пп. 1 п.1.1 ст.223 НК)
В денек выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК) Не позже денька, последующего за деньком выплаты дохода, с которого удержан налог (п. 6 ст. 226 НК)

Налог удерживается конкретно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК).

Не забудьте, что выполнение обязательств налогового агента удержанием и перечислением НДФЛ не ограничивается:

  • по итогам года не позже 1 апреля будущего года в налоговую инспекцию подается справка по форме 2-НДФЛ;
  • по итогам квартала, в каком физическое лицо (ваш подрядчик либо исполнитель) получило доход, и по итогам каждого из следующих кварталов до конца года вы будете демонстрировать доходы и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.

Если организация не сумеет удержать налог (к примеру, если вознаграждение выплачивается в натуральной форме), то она должна сказать об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Выплата по договорам гпх срок выплаты ндфл

Ндфл с договора гпх срок уплаты

Налоговый агент должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по ГПД является денек выплаты дохода (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Срок перечисления НДФЛ

Перечислить НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам налоговый агент должен в общем порядке не позже рабочего денька, последующего за деньком выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Дата, не позже которой налог должен быть уплачен, указывается в строке 120 «Срок перечисления налога» формы 6-НДФЛ.

Наполнение Раздела 1 и Титульного листа при заключении договоров ГПХ не имеет особенностей и рассматривалось нами в отдельном материале.

Ндфл с выплат по гражданскоправовому договору

Если у личного бизнесмена либо в штате организации нет нужных профессионалов либо своими силами выполнить работу трудно, заключают гражданско-правовые договоры со посторонними лицами. К примеру, контракт подряда либо контракт оказания услуг.

Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т.е. ИП выставляет счет на свои услуги либо заключается контракт, работы и услуги производятся, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП. Налоги с приобретенных доходов ИП платит за себя сам.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет малость труднее. И в таком случае организация-заказчик должна будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента. В этой статье мы обсудим, как высчитать и удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ либо оказание услуг.

Юридический портал
Добавить комментарий