Проводка по начислению пени по ндс

Содержание
  1. Отражение пеней и штрафов в 1С 8.3 Бухгалтерия
  2. Административные штрафы
  3. На какой счет в проводках отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3
  4. Штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам
  5. Как начислить штраф, если не выполнены договорные обязательства
  6. Пени: проводки
  7. Начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки
  8. Пени по НДС, проводки
  9. Начисление пени по УСН, проводки
  10. Пени за просрочку платежа по договору, проводки
  11. Проводки при начислении штрафов и пени по налогам
  12. Причины начисления штрафов по налогам
  13. Штраф и пеня: в чем их отличия
  14. Отображение налоговых штрафных санкций в бух.учете
  15. Типичные проводки по начислению и уплате штрафов и пени по налогам
  16. Пени по ндс начислены проводка
  17. Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки
  18. Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ
  19. Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам
  20. Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам в 2019 году
  21. Пени: проводки
  22. Проводки при начислении штрафов и пени по налогам
  23. Пени по ндс проводки
  24. Пени по налогам: как составить бухгалтерские проводки
  25. Начисление пени по налогам: проводки по НДС и НДФЛ
  26. Как в бухгалтерском деле производится учет штрафных сборов
  27. Бухгалтерские проводки по налогам на прибыль, добавленную стоимость и доходы физического лица
  28. Подведем итоги
  29. Пени по налогу ндс уплатили начислить в бух учете в этом месяце
  30. Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам в 2018 году
  31. Ошибка 404
  32. Пени по налогам: бухгалтерские проводки
  33. Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, ндс, ндфл

Отражение пеней и штрафов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Проводка по начислению пени по ндс

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взаиморасчеты » Отражение пеней и штрафов  в 1С 8.3 Бухгалтерия

В процессе работы предприятия возникают ситуации, когда организация взыскивает штраф или наоборот получает штраф. Рассмотрим отражение штрафов и пеней в 1С 8.3 Бухгалтерия, на какой счет отнести пени и штрафы по налогам в проводках 1С 8.3.

Штрафы и пени для целей БУ и НУ делятся по категориям:

  • Административные штрафы;
  • Прочие штрафы, пени, неустойки от внебюджетных фондов и налоговых;
  • Штрафы, неустойки, пени по договорным обязательствам с контрагентом.

В зависимости от вида штрафа, в 1С 8.3 применяется различный порядок отражения в учете. Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.

Административные штрафы

На административный штраф для компании выдается специальное постановление. Помимо стандартных сведений, в нем указываются

  • Размер штрафа;
  • Статья, по которой оштрафовано предприятие;
  • Необходимые сведения о получателе платежа.

Для оплаты административного штрафа, у предприятия имеется 60 календарных дней, которые нужно отсчитывать со дня, когда вступило в силу постановление.

После получения постановления бухгалтер обязан отразить начисление штрафа в бухгалтерских регистрах программы 1С 8.3.

Учет административных штрафов ведется в составе прочих расходов. Данный порядок прописан в  п.11 ПБУ 10/99.

Бухгалтерские проводки будут такими: Дт 91 субсчет Прочие расходы Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф.

В 1С 8.3 начисление административного штрафа следует отразить Операцией. Заходим в меню Операции, выбираем вид операции Операции, введенные вручную:

Открываем выбранную операцию:

Кнопкой Создать, создаем новую операцию и заполняем:

  • Дату документа и корреспонденцию счетов, соответствующую бухгалтерским проводкам;
  • Рекомендуем заполнить строчку комментарии;
  • При заполнении аналитики следует использовать уже созданную ранее статью Прочих доходов и расходов – Административные штрафы или создать новую:

При выборе аналитики статьи затрат следует учесть, что сумма штрафа принимается только к бухгалтерскому учету, поэтому следует выбрать статью расхода/дохода «не принимаемые к НУ», то есть «галочкой». В графе НУ в справочнике затрат не должна быть отмечена затрата:

По причине того, что штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, поэтому возникает постоянное налоговое обязательство ПНО.

Следует обратить внимание на результат формирования проводок в 1С 8.3. В колонке сумма «Дт НУ» суммы штрафа не отражены. Штраф отражен по правилам ПБУ 18/02:

После проведения документа необходимо распечатать бухгалтерскую справку на закладке Бухгалтерская справка. Подписать и хранить в бухгалтерских документах в оригинале:

Малые предприятия ПБУ 18/02 могут не применять и в учете постоянные разницы не формируются.

На какой счет в проводках отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3

В бухгалтерском учете суммы штрафов и пени по налогу на имущество, НДС, по налогу на прибыль и т.п., отражаются проводкой: Дт 99 Кт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени – начислены налоговые пени и штрафы по налогу на имущество, на прибыль или иным налогам:

Отражение операции в бухгалтерском учете аналогично учету административных штрафов, только меняется аналитика учета. Запись проводится на основании требования органов ИФНС. Рекомендуем к счету 68 открыть отдельные субсчета, где будут показаны суммы пени и штрафов по налогам.

При перечислении сумм в бюджет: Дт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени Кт 51 – перечислены пени и штрафы по налогу в бюджет, сальдо по счету 68 закроется.

https://www.youtube.com/watch?v=9GqFofQ7-4U

Если организация планирует оспорить в суде или в вышестоящей инстанции штрафы, все равно следует начислить пени и штрафы в бухгалтерском учете проводкой: по дебету счета 99 и кредиту 68 счета. При положительном решении суда в пользу организации сделать сторнирующую запись.

По причине того, что в бухгалтерском учете все штрафы списываются на финансовый результат, то разниц не возникает по ПБУ 18/02.

Штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам

Наиболее распространённые в деятельности предприятия штрафы – это штрафы, неустойки, пени по хозяйственным договорам.

Более подробно как вести учет штрафов и пеней по договорам с контрагентами в программе 1С 8.3 Бухгалтерия рассмотрено в нашей статье.

В бухгалтерском учете штрафы, неустойки, пени за нарушение обязательств по договору входят в состав внереализационных расходов. К бухгалтерскому учету принимаются в суммах, присужденных судом, в том периоде, когда вынесено решение суда об их взыскании. Отражаются в учете проводками:

  • Дт 91.2 Прочие расходы Кт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами на сумму начисленных штрафов, присужденных судом;
  • Дт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Кт 51 Расчетный счет на сумму перечислений, то есть уплаты.

Операция по отражению штрафа в учете такая же, как по отражению административных штрафов – Операция, введенная вручную, только меняется корреспондирующий счет и аналитика:

Так как штрафы и пени по хозяйственным договорам принимаются к налоговому учету, то при проведении документа сумма будет отражаться и в бух.учете, и в налоговом учете.

Как начислить штраф, если не выполнены договорные обязательства

Штрафные санкции начисляются в случае, если поставщиком не были выполнены договорные обязательства.

Аналогично учету административных штрафов заполняем Операцию, введенную вручную:

  • Указываем наименование, счета по дебету и кредиту;
  • Сумму по операции и субконто;
  • По дебету субконто указывается контрагент;
  • Документ по списанию с банковского счета, на основании которого начисляются штрафные пени, договор;
  • В субконто по кредиту указываем статью прочих доходов и расходов из справочника Справочник статей доходов и расходов, где выбираем статью дохода Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате):

Для суммы штрафа используется документ Поступление на расчетный счет с видом операции Прочее поступление. Вид расчетного счета – счет 76.02 Расчеты по претензиям, так как сумма штрафа принимается к НУ, то формируются  однотипные проводки и в БУ и в НУ.

Если Вам необходима помощь в освоении более широкого спектра операций в программе 1С, то мы предлагаем Вам пройти наш профессиональный курс «1С Бухгалтерия 3.0 на интерфейсе ТАКСИ». Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Поставьте вашу оценку этой статье: (5 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/08/otrazhenie-peney-i-shtrafov-v-1s-8-3-buhgalteriya/

Пени: проводки

Проводка по начислению пени по ндс

В случае несвоевременной уплаты какого-либо бюджетного платежа, компании или предпринимателю начисляются пени. Формула их расчета стандартна вне зависимости от того, какая именно обязанность плательщика налога или сбора нарушена: определяется сумма пеней как 1/300 ключевой ставки от суммы задолженности за каждый день просрочки.

В налоговом учете уплаченные пени не признаются расходами, уменьшающими налоговые отчисления, что собственно и логично, поскольку в факте нарушения сроков расчета с бюджетным виноват сам плательщик, то есть такие расходы не относятся к обоснованным. Однако задача учета пеней в бухгалтерском учете так или иначе остается актуальной.

Проводки по начислению пени за просрочку платежа в бюджет отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки». Для отражения начисленных пеней в нем открывают отдельный субсчет. А вот корреспонденция в кредите будет зависеть от того, какой именно бюджетный платеж был просрочен, то есть, в связи с чем были начислены те или иные пени.

Начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки

Наиболее частые бюджетные платежи, с которыми сталкивается компания-работодатель – взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Срок их перечислений – до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Таким образом это ежемесячный платеж, который в силу различных обстоятельств может быть просрочен.

Пени из-за такой просрочки начисляются по итогам подачи компанией квартальной отчетности. В ней содержатся данные о начисленных и уплаченных суммах, следовательно, получатель платежа имеет возможность сравнить даты перечисления и, если они нарушены, компании предъявляют пени.

Обычно, если речь идет о задержке в 1-2 дня, например, из-за нестыковки в работе бухгалтерии и длительности банковского дня, то сумма пеней будет совсем незначительной.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

В отчетности, подаваемой по уплате страховых взносов, пени не отражаются, и на общую сумму задолженности по основным платежам не влияют. Начисление страховых взносов осуществляется по счету 69 Плана счетов бухучета с разбивкой по субсчетам, соответствующим каждому виду взносов, например:

Счет 69.01 — Расчеты по социальному страхованию,

Счет 69.02 — Расчеты по пенсионному страхованию,

Счет 69.03 — Отчисления в ФОМС,

Счет 69.11 — Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Следовательно, и бухгалтерские проводки по начислению пени по взносам будут разбиваться по дополнительным субсчетам в зависимости от того, какая именно просрочка привела к их начислению.

Организации имеет смысл установить отдельную аналитику по 69-му счету для начисления основных платежей, а также пеней и штрафов, чтобы используя по ним общие субсчета, иметь возможность отследить разбивку на сумму основных начислений и суммы санкций.

Датой фиксирования проводки по начислению пеней будет являться число, указанное в требовании об их уплате. Как правило, пени не рекомендуется рассчитывать самостоятельно, даже если бухгалтер уверен в сроках задержек.

Лучше дождаться официального документа из соответствующей инстанции. Уплата пеней оформляется проводкой по дебету соответствующего субсчета 69-го счета и кредиту счета 51.

Напомним, что юрлица обязаны рассчитываться с бюджетом только безналичным путем, поэтому аналогичная проводка через счет 50 «Касса» невозможна.

Пример: пени ПФР, проводки

ООО «Альфа» при перечислении взносов за сентябрь 2016 года нарушила срок перечисления платежа на сумму 33 000 рублей в пользу ПФР, так как списание с р/с произошло не 15, а 16 октября.

После подачи отчетности за 3 квартал 2016 года 28 ноября компании были предъявлены пени в размере 11 рублей (33 000 х 10% / 300). Компания уплатила их в добровольном порядке 5 декабря 2016 года.

Бухгалтер отразит начисленные пени в ПФР проводками:

30 сентября: Дебет 20 (25,26) – Кредит 69.02 – 33 000 рублей начислены взносы в ПФР за сентябрь

16 октября: Дебет 69.02 – Кредит 51 – 33 000 рублей перечислены взносы в ПФР за сентябрь

28 ноября: Дебет 99 субсчет «пени» – Кредит 69.02 (аналитика «пени») – 11 рублей начислены пени за просрочку перечисления взносов ПФР

5 декабря 69.02 (аналитика «пени»)– Кредит 51 – 11 рублей перечислены пени, предъявленные ПФР.

Пени по НДС, проводки

Те организации и ИП, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, обязаны рассчитаться с бюджетом по итогам отчетного квартала тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом.

Таким образом, к начислению пеней по НДС может привести любое из нарушений дат, а также занижение суммы налога, которую необходимо было заплатить в 1 или 2 месяце.

Разумеется, если плательщик выполнит свою задачу авансом, то есть перечислит, например, в 1 месяце 2/3 положенной суммы, во втором – оставшуюся треть, а в третьем ничего платить не будет, пени ему не грозят. Тем не менее, если нарушение по суммам и срокам допущено, то пеней ему, к сожалению, не избежать.

Расчеты по НДС в учете отражаются по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для данного налога, как правило, открывают субсчет 68-02. Пени при этом целесообразно будет выделить также на отдельный субсчет либо же отразить их с отдельной аналитикой, чтобы отделить их от основной суммы налога, а также от возможных штрафов.

Для самого начисления пени по НДС проводка будет идентичная: Дебет 99, субсчет «пени» – Кредит 68-02.

Начисление пени по УСН, проводки

Уплата налога по УСН предполагает авансовую систему, то есть расчеты с бюджетом фирма или ИП обязаны производить на основании собственных данных, причем ежеквартально, в срок до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Окончательный расчет по итогам года делается в срок подачи отчетности: для компаний это 31 марта, для ИП – 30 апреля.

Бытует мнение, что подобная ситуация позволяет вовсе не платить авансы по УСН. Но это не так. Перечислять их необходимо в строго оговоренные сроки, а просрочка в свою очередь приведет к начислению пеней.

Другой вопрос, что предъявлены эти санкции будут лишь после подачи годовой декларации, то есть после того, как налоговая узнает о суммах начисленных квартальных авансовых платежей.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

Если компании все же были предъявлены пени по УСН, проводки в подобном случае оформляются идентичным образом, как и в ситуации с НДС, то есть по Дебету счета 99, субчет «пени» и Кредиту 68, с использованием субсчета, предназначенного для отражения упрощенного налога, как правило это, 68-12.

Пени за просрочку платежа по договору, проводки

Иная ситуация, если идет речь о нарушении договорных обязательств. В этом случае размер пени может быть согласован сторонами в условиях самого соглашения, то есть сумма таких санкций не обязательно должна быть привязана к ключевой ставке Центробанка.

Сумма пеней или штрафов, уплаченных за нарушение договорных обязательств, на основании ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 года № ЗЗн учитывается в составе прочих расходов.

Это означает, что начисление пеней предполагает проводку по дебету счета 91-02 «Прочие расходы». Счет 99 напрямую в данном случае не используется. По кредиту начисление пеней по договору будет отражено записью по 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчета «Расчеты по претензиям».

Аналогичным образом отражаются в том числе и пени по договору лизинга: проводки в данном случае будут такие же.

Дебет 91-02 – Кредит 76-2 – начислена сумма претензий в связи с нарушением обязательств по хозяйственному договору,

Дебет 76-2 – Кредит 51 – сумма выставленных претензий перечислена контрагенту.

Источник: https://spmag.ru/articles/peni-provodki

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

Проводка по начислению пени по ндс

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

Причины начисления штрафов по налогам

В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

  1. Несвоевременная сдача отчета;
  2. Оплата налога и страхового взноса в неустановленные сроки;
  3. Занижение налогового обязательства.

Штраф и пеня: в чем их отличия

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

  • Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
  • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Порядок взыскания налогов и штрафных санкций с организаций:

Отображение налоговых штрафных санкций в бух.учете

Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Типичные проводки по начислению и уплате штрафов и пени по налогам

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Учет штрафов и пени по налогам на сч. 99
99-1 68-4 (68-2, 68-1) 19 000,00 Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%) Бух. справка
99-2 68-4 (68-2, 68-1) 574,75 Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дня Бух. справка
68-4 (68-2, 68-1) 51 19 574,75 Оплата начисленного штрафа и пени по налогу Плат. поручение
Учет штрафов и пени по налогам на сч. 91
91 68-4 (68-2, 68-1) 574,75 Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дня Бух. справка
99-1 68-4 (68-2, 68-1) 19 000,00 Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%) Бух. справка
68-4 (68-2, 68-1) 51 19 574,75 Оплата начисленного штрафа и пени по налогу Плат. поручение
Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 99
99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса                          (40 000,00*20%) Бух. справка
99-2 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 дней Бух. справка
69 51 8 275,00 Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат. поручение
Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 91
91 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 дней Бух. справка
99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса                         (40 000,00*20%) Бух. справка
69 51 8 275,00 Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат. поручение
Наложение штрафа, выявленного при проверке
99 76 30 000,00 Начисление административного штрафа за неприменение ККТ при наличных расчетах Протокол
76 51 30 000,00 Оплата административного штрафа Плат. поручение
Доначисление налогов и социальных взносов, уплата налогов и пени
99 68-4 10 000,00 Доначисление налога на прибыль Бух. справка
90 (91) 68-2 25 000,00 Доначисление заниженного НДС Бух. справка
20 (26, 44, 91) 69 30 000,00 Доначисление страхового взноса Бух. справка
91 (20, 26) 68 15 000,00 Доначисление налога на имущество, земельного, транспортного налога Бух. справка
Если НДС не восстановлен
19 68-2 25 000,00 Доначисление заниженного НДС Бух. справка
91 19 25 000,00 Включение восстановленного НДС в состав расходов Бух. справка
Ошибочно принят входной НДС (отчетность не подписана)
68 19 47 000,00 Доначисление НДС Бух. справка
20 (26, 44, 90, 91) 19 47 000,00 Списание входного НДС на затраты Бух. справка
01 (04, 10, 41) 19 47 000,00 Включение входного НДС в стоимость объекта Бух. справка
20 (26, 44) 02 (05) 7 000,00 Доначисление амортизации на сумму входного НДС Амор. ведомость
Ошибочно принят входной НДС (отчетность подписана)
19 68 4 700,00 Доначисление НДС Бух. справка
91 19 4 700,00 Списание входного НДС на затраты Бух. справка
01 (04, 10, 41) 19 4 700,00 Включение входного НДС в стоимость объекта Бух. справка
20 (26, 44) 02 (05) 700,00 Доначисление амортизации за текущий год на сумму входного НДС Амор. ведомость
91 02 (05) 320,00 Доначисление амортизация за прошедший год на сумму входного НДС Амор. ведомость

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-pri-nachislenii-shtrafov-i-peni-po-nalogam.html

Пени по ндс начислены проводка

Проводка по начислению пени по ндс

При этом, если суммы доначисленных налогов могут относиться к прошлым периодам, то суммы штрафов и пеней к ним не относятся. Начисление штрафов и пеней отражается в том периоде, в котором было вынесено решение по акту проверки (или судебное решение). Соответственно, пени и санкции также не могут быть учтены в качестве убытков прошлых лет.

проводки по ндс Организация центр гигиены и эпидемиологии (бюджетная) оказывает медицинские услуги и услуги по производственному контролю, а также услуги с выдачей медицинских книжек и необходимым их оформлением (т.е. сдача экзаменов по сан.

минимуму) #8212; платные услуги. В декабре г. у меня превысила выручка 2млн.руб. именно по медицинским услугам, я подала декларацию о превышении теперь не могу навести порядок с тем, что наделала.

1) У меня проходят операции через кассу #8212; это выдача медицинских книжек физ.

Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки

Каждый из существующих для юридического лица налогов должен быть оплачен в срок. Следовательно, неважно, по какому виду платежа произошло начисление пени по налогам. Проводки составляются идентичные. Одинаково строго карается каждый день просрочки по любому из обязательных взносов в бюджет.

Предприятие обязуется своевременно оплачивать счета, предъявляемые государством (налоговой инспекцией в частности). Все, чем владеет юридическое лицо и от использования чего получает доход, облагается налогом.

НДС, налог на прибыль, акцизы – подобные суммы «уходят» в федеральный бюджет. Платежи за пользование землей, имуществом и природными ресурсами обычно поступают в местную или региональную копилку государства.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.

Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

При этом, если суммы доначисленных налогов могут относиться к прошлым периодам, то суммы штрафов и пеней к ним не относятся. Начисление штрафов и пеней отражается в том периоде, в котором было вынесено решение по акту проверки (или судебное решение). Соответственно, пени и санкции также не могут быть учтены в качестве убытков прошлых лет.

Согласно п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.

1998 N 34н (далее — Положение, утвержденное приказом N 34н), в бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), то есть конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством РФ налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам

Уплатить пени по просроченному платежу налогоплательщику стоит самостоятельно (либо одновременно с налогом, либо после его уплаты). Если этого не сделать, пени начислит инспекция. И не только начислит, но даже может взыскать их в принудительном порядке за счет денег или имущества налогоплательщика (п. 6 ст. 75 НК РФ).

В общем случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения недоимки, включительно. Рассчитывается она в процентах от неуплаченной суммы исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам в 2019 году

Также важно отметить, что, согласно подпункту «б» пункта 2 статьи 270 НК РФ, запрещено уменьшение налогооблагаемой базы на сумму пеней и штрафов. По счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» необходимо открывать счета, соответствующие тому или иному налогу, например для НДС предусмотрен счёт 68 с субсчётом 2 и проч.

Важный момент: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки внесения денежных средств в бюджет в счёт погашения обязательств по налогам и сборам, причём дни просрочки считаются с момента дня, следующего за днём уплаты налога или сбора по день погашения обязательства (включительно).

Пени: проводки

Если компании все же были предъявлены пени по УСН, проводки в подобном случае оформляются идентичным образом, как и в ситуации с НДС, то есть по Дебету счета 99, субчет «пени» и Кредиту 68, с использованием субсчета, предназначенного для отражения упрощенного налога, как правило это, 68-12.

В отчетности, подаваемой по уплате страховых взносов, пени не отражаются, и на общую сумму задолженности по основным платежам не влияют. Начисление страховых взносов осуществляется по счету 69 Плана счетов бухучета с разбивкой по субсчетам, соответствующим каждому виду взносов, например:

Интересное:  Сотрудник часто болеет как уволить

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

  • Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
  • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах.

В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

Пени по ндс проводки

В общем случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день, предшествующий погашению недоимки, включительно. Рассчитывается она в процентах от неуплаченной суммы исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.

Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы .

Пени по налогам: как составить бухгалтерские проводки

Штрафные санкции к плательщикам налогов применяются в самых разных ситуациях: при неверном заполнении форм отчетности, введении служащих налоговой системы в заблуждение посредством декларирования ложных данных и тому подобное.

Наиболее частым нарушением является, пожалуй, просрочка платежа, обязанность по выплате которого вменяется всем гражданам страны. В результате возникновения этой неприятной ситуации плательщику сбора начисляется пеня.

В представленном материале мы расскажем, как вести учет пени по налогам и какие существуют проводки по начислению и внесению средств по задолженности искомого вида.

Расчет пени производится согласно актуальной на день произведения начислений ставке рефинансирования, в размере процентного соотношения величиной в 1/300. Внести эту сумму долга плательщик может самостоятельно, на добровольной основе, или же принудительно, при этом средства спишутся с принадлежащего ему банковского счета.

02 Сен 2018      yslygiur         133      

Источник: https://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/peni-po-nds-nachisleny-provodka

Начисление пени по налогам: проводки по НДС и НДФЛ

Проводка по начислению пени по ндс

Штрафные санкции к плательщикам налогов применяются в самых разных ситуациях: при неверном заполнении форм отчетности, введении служащих налоговой системы в заблуждение посредством декларирования ложных данных и тому подобное.

Наиболее частым нарушением является, пожалуй, просрочка платежа, обязанность по выплате которого вменяется всем гражданам страны. В результате возникновения этой неприятной ситуации плательщику сбора начисляется пеня.

 В представленном материале мы расскажем, как вести учет пени по налогам и какие существуют проводки по начислению и внесению средств по задолженности искомого вида.

Как произвести бухгалтерскую проводку

Как в бухгалтерском деле производится учет штрафных сборов

Разновидность штрафных санкций может взыматься по отчислениям:

  • страховой направленности;
  • налогового характера.

Особенностью их начисления неплательщикам является то, что они «капают» в основную сумму долга ежедневно, начиная со дня, когда должен был быть осуществлен платеж, заканчивая датой погашения основной суммы, положенной к уплате, а также погашения начисленных сверх средств.

Расчет пени производится согласно актуальной на день произведения начислений ставке рефинансирования, в размере процентного соотношения величиной в 1/300. Внести эту сумму долга плательщик может самостоятельно, на добровольной основе, или же принудительно, при этом средства спишутся с принадлежащего ему банковского счета.

Размеры пеней, взыскиваемых в случае задержки уплаты налогов или сборов

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Бухгалтерский учет – неотъемлемый аспект жизнедеятельности любой организации, ведь каждая из них, безусловно, несет расходы и получает доходы. Помимо прочего, никто не отменял и общую для всех обязанность по выплате в казну страны налоговых отчислений, коих при ведении деятельности любой направленности начисляется не мало.

Этот материал особенно пригодиться начинающим бухгалтерам

Одной из задач специалистов бухгалтерского отдела компании является отражение штрафных санкций, в частности пени, в учете. У неопытных бухгалтеров частенько возникает следующий вопрос: можно ли посредством пени уменьшить налогооблагаемую прибыль организации, если вписать ее в расходы?

Несмотря на то, что организация, осуществляя перечисление пени в бюджет государства, несет фактические затраты, уменьшение финансового основания для расчета налога посредством их выплат невозможно.

Положение по бухгалтерскому учету под номером 10/99 гласит, что пеня относится к категории расходов прочих, и в учете бухгалтерии имеют вид согласно дебету счета 99, подразумевающему полученную прибыль и понесенный убыток, а также согласно кредиту счетов под номерами:

В учете налогообложения компании эти расходы признания иметь не могут.

Часто бухгалтерия вносит затраты на оплату пени по дебету счета под номером 91, однако проводя данную процедуру специалисты отдела провоцируют возникновение постоянного налогового обязательства, тем самым серьезно осложняя процедуру ведения отчетности.

Аргументация в пользу этого метода следующая. Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет денежные санкции значением «штраф». Счет же под номером 99 отражает непосредственно санкции налогового характера. Необходимо отметить, что при ведении отчетной деятельности по налогу на получаемую организацией прибыль, эти суммы соединяют ввиду единой направленности.

Еще одним аргументом в пользу ведения учета пени по счету под номером 99 служит высокая достоверность предоставляемой отчетности.

При попадании средств на счет под номером 91, финансовая база, подлежащая обложению налоговым сбором, понижается, ввиду учета в затратах организации расходов прочего характера.

Такое положение дел не может оказывать противодействие осуществлению главной задачи деятельности бухгалтера в организации – предоставление отчетности о ее финансовых делах, характеризующейся безусловной подлинностью.

Бухгалтерские проводки по налогам на прибыль, добавленную стоимость и доходы физического лица

Как подразумевалось ранее, посредством такой штрафной санкции, как пеня, невозможно уменьшить налоговые начисления, производящиеся на разницу между полученными фирмой доходами и произведенными ею расходами, следовательно, предпочтительно использование проводки дебетового счета 99, подразумевающего внесение санкций, «накапавших» по налогам. А также кредитового счета под номером 68.4. Сокращенно проводка выглядит как Д 99 «Налог на прибыль» К 68.4 «Санкции налоговые».

Начисление пени по различным проводкам

Если вы все же решите вести учет по счету 91, то проводка изменит вид и отобразится как Д91 «Расходы прочие» К 68.4. «Санкции налоговые».

Приведем пример. Ваша организация не осуществила своевременное перечисление в казну страны налогового сбора, начисляющегося на разницу между расходами и доходами организации, то есть чистую прибыль.

Сумма, подлежащая обложению, равнялась 78 тысячам 540 рублям, внести ее было необходимо не позднее 28 числа апреля месяца. Погашение задолженности произошло только через 22 дня, в мае месяце. Вместе с суммой налогового начисления фирма обязана выплатить и пеню.

Актуальная ставка по рефинансированию составила на момент проведения расчетов 8, 25%.

Производился расчет по следующей формуле:

А*(В*С)*D

Где А – сумма прибыли, В – процентное соотношение пени к ставке рефинансирования, С – величина ставки, D – количество дней, в которые платеж оставался в статусе просроченного.

Итак, после подставления величин, получилось уравнение следующего вида:

78 540 * (1/300 * 8,25%) * 22 = 475,17 единиц российской валюты, которые являются пеней.

Таблица 1. Проводка по штрафам для первого метода учета пени

Дебетовый счетКредитовый счетКакая производится проводкаВеличина начисленияКакой документ послужил основанием
99.06. 68.04.1 Начисление штрафной санкции в виде пени по не своевременно уплаченному налогу на прибыль организации Четыреста пятьдесят семь рублей, семнадцать копеек Выписка из бухгалтерии
68.04.1 51 Перечисление насчитанной в результате применения штрафных санкций суммы в бюджет государства Четыреста пятьдесят семь рублей, семнадцать копеек Поручение, имеющее характер платежный

Если же решено произвести расчет на Д91, необходимо определить дополнительно постоянное налоговое обязательство. Его величина составляет 20% от суммы начисленной пени, то есть рассчитывается как:

А*В

Где А – размер пени, В – 20%. В итоге получается множество 457,17*20% = 95 рублей 3 копейки.

Таблица 2. Проводка по штрафам для второго метода учета пени

Дебетовый счетКредитовый счетКакая производится проводкаВеличина начисленияКакой документ послужил основанием
91.02 68.04.01 Начисление штрафной санкции в виде пени по не своевременно уплаченному налогу на прибыль организации Четыреста пятьдесят семь рублей, семнадцать копеек Выписка из бухгалтерии
99 68.04.01 Произведено отображение постоянного налогового обязательства Девяносто пять рублей, три копейки Выписка из бухгалтерии
68.04.01 51 Перечисление насчитанной в результате применения штрафных санкций суммы в бюджет государства Четыреста пятьдесят семь рублей, семнадцать копеек Поручение платежного характера

Для налога на добавленную стоимость и на доходы для физического лица вид проводок останется аналогичным, изменению будет подвержен лишь субсчет согласно счету под номером 68:

  • для налога на добавленную стоимость он должен иметь вид 68. с добавочной двойкой (68.2);
  • для налога на доходы физического лица – 86 с добавочной единицей (68.1).

Подведем итоги

Если внимательно разобраться в процедуре проведения бухгалтерских проводок, то через некоторое время она перестанет казаться сложной. Важно вложить достаточное количество усидчивости, внимательности, а также знаний, полученных в специализированных образовательных учреждениях, и вскоре вы перестанете нуждаться в дополнительных материалах, нужных для осуществления проводок.

Со временем вы отточите навыки и перестанете нуждаться в подсказках

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/peni-po-nalogam-provodki.html

Пени по налогу ндс уплатили начислить в бух учете в этом месяце

Проводка по начислению пени по ндс

Бухгалтерские проводки по начислению и уплате пени по налогам (НДС, налог на прибыль, НДФЛ) Пени и штрафы не должны увеличивать налог на прибыль (согласно пункту 2 статьи 270 НК РФ), и, рассмотрев способы учёта пеней в предыдущем разделе, мы пришли к выводу, что лучше использовать первый способ:

  • Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 68/4 «Расчёты по налогам и сборам» субсчет «Налог на прибыль».

Пример расчёта и учёта пеней по налогу на прибыль с использованием первого и второго способов Компания ООО «Альтаир» не смогла вовремя уплатить налог на прибыль в размере 124 тыс. руб.

Срок уплаты был 30 октября 2017 года (так как 28 октября – суббота). Фирма погасила задолженность 24 ноября 2017 года. Помимо суммы налога бухгалтер ООО «Альтаир» начислил сумму пеней.

Ставка рефинансирования на момент расчёта равна 9,75%.

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам в 2018 году

Однако конкретных указаний по порядку бухучета налоговых пеней данное ПБУ нам не дает. А это значит, что организация может определить его самостоятельно, закрепив в учетной политике (п.
7 Важно ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

Очевидно, что пени по налогам в бухучете следует относить в состав прочих расходов, поскольку непосредственно с производством продукции, продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг они не связаны.
Что касается налогового учета, то здесь все однозначно: уменьшать прибыль пени по налогам не могут, т. к.

это прямо запрещено п. 2 ст. 270 НК РФ.

Ошибка 404

Как произвести бухгалтерскую проводку

  • 1 Как в бухгалтерском деле производится учет штрафных сборов
  • 2 Бухгалтерские проводки по налогам на прибыль, добавленную стоимость и доходы физического лица
    • 2.1 — Учет штрафов и пеней, отражение операций
  • 3 Подведем итоги

Как в бухгалтерском деле производится учет штрафных сборов Разновидность штрафных санкций может взыматься по отчислениям:

  • страховой направленности;
  • налогового характера.

Особенностью их начисления неплательщикам является то, что они «капают» в основную сумму долга ежедневно, начиная со дня, когда должен был быть осуществлен платеж, заканчивая датой погашения основной суммы, положенной к уплате, а также погашения начисленных сверх средств.

Пени по налогам: бухгалтерские проводки

Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы.

< … Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место.
< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < …

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, ндс, ндфл

Дебетовый счет Кредитовый счет Какая производится проводка Величина начисления Какой документ послужил основанием 91.02 68.04.

01 Начисление штрафной санкции в виде пени по не своевременно уплаченному налогу на прибыль организации Четыреста пятьдесят семь рублей, семнадцать копеек Выписка из бухгалтерии 99 68.04.

01 Произведено отображение постоянного налогового обязательства Девяносто пять рублей, три копейки Выписка из бухгалтерии 68.04.

01 51 Перечисление насчитанной в результате применения штрафных санкций суммы в бюджет государства Четыреста пятьдесят семь рублей, семнадцать копеек Поручение платежного характера Для налога на добавленную стоимость и на доходы для физического лица вид проводок останется аналогичным, изменению будет подвержен лишь субсчет согласно счету под номером 68:

  • для налога на добавленную стоимость он должен иметь вид 68.
Юридический портал
Добавить комментарий