Сравнение усн и осно в таблице 2019

Содержание
  1. Усн или осно
  2. Условия перехода на УСН
  3. Осно и усн – отличия
  4. Преимущества и недостатки УСН
  5. Вывод
  6. Системы налогообложения в России в 2019 году: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент
  7. Общая система налогообложения (ОСНО)
  8. Налогоплательщики  
  9. Какие налоги платить
  10. Срок уплаты налогов
  11. Какие отчеты сдавать
  12. Когда подходит
  13. Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка)
  14. Налогоплательщики 
  15. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)
  16. Патентная система налогообложения (ПСН, патент)
  17. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  18. Совмещение систем налогообложения
  19. Налогообложение для ИП и ООО в 2019 году
  20. Упрощенная система налогообложения в 2019 году
  21. Сравнение режимов налогообложения
  22. Общий режим налогообложения в 2019 году
  23. Единый налог на вмененный доход в 2019 году
  24. Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году
  25. Патентная система налогообложения в 2019 году
  26. Налог на профдоход ИП
  27. Выбор системы налогообложения для ИП  и ООО в 2019 году — таблица
  28. Осно и усн разница
  29. В чем отличия усн и осно
  30. Усн или осно

Усн или осно

Сравнение усн и осно в таблице 2019

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП) после регистрации «по умолчанию» считается работающим на общей системе налогообложения (ОСНО).

Однако бизнесмен имеет право при определенных условиях перейти на специальные налоговые режимы. Одним из наиболее распространенных спецрежимов является упрощенная система налогообложения (УСН).

Рассмотрим, чем отличаются эти две системы и как налогоплательщику определиться, что выбрать – Усн или осно?

Условия перехода на УСН

Если общая система «подходит» для любого бизнесмена, желающего ее применять, то переход на УСН связан с рядом ограничений, предусмотренных ст. 346.12 НК РФ:

  1. По сфере деятельности. Не имеют право перейти на УСН, организации, занимающимися определенными видами бизнеса:
    • финансовая деятельность (банки, страховщики и т.п.)
    • производство подакцизных товаров;
    • игорный бизнес;
    • услуги по предоставлению персонала;
    • добыча полезных ископаемых;
    • юридические услуги (адвокаты, нотариусы).
  2. По составу учредителей. Лишены возможности перейти на УСН:
    • бюджетные учреждения;
    • иностранные компании;
    • организации, в составе учредителей которых более 25% занимают юридические лица. Исключением здесь являются общественные организации инвалидов, некоммерческие организации и компании, чья работа связана с использованием результатов интеллектуальной деятельности.
  3. По масштабам бизнеса. Не могут пользоваться этим спецрежимом следующие налогоплательщики:
    • получившие по итогам 9 месяцев выручку, превышающую 112,5 млн руб.; такая сумма установлена на 2018 г., в дальнейшем она может быть пересмотрена, исходя из текущей экономической ситуации;
    • владеющие основными средствами с остаточной стоимостью более 150 млн руб.;
    • со среднесписочной численностью персонала, превышающей 100 чел.;
    • имеющие филиалы.
  4. По совмещению с другими спецрежимами. Не могут перейти на УСН налогоплательщики:
    • участвующие в соглашениях о разделе продукции;
    • использующие единый сельхозналог (ЕСХН).

А вот единый налог на вмененный доход (ЕНВД) возможно совмещать с «упрощенкой». Если бизнесмен занимается в том числе и видами деятельности, не подпадающими под ЕНВД, то по этим видам он может перейти на УСН.

Осно и усн – отличия

Основным отличием УСН является перечень уплачиваемых налогов (ст. 346.11 НК РФ). Данный спецрежим предусматривает освобождение от уплаты:

  1. Налога на прибыль (для предпринимателей – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности).
  2. Налога на имущество.
  3. НДС.

Эти три налога заменяются одним. Он не имеет специального названия, и обычно его называют «налог, уплачиваемый при УСН». Данный обязательный платеж имеет два варианта исчисления (ст. 346.20 НК РФ):

  • При использовании объекта налогообложения «Доходы» базовая ставка составляет 6%.
  • При использовании объекта «Доходы минус расходы» – 15%.

Законами субъектов РФ базовые ставки могут быть снижены до 1% для первого варианта и до 5% – для второго.

Кроме того, в отдельных случаях может быть применена льготная ставка 0%. Речь идет о так называемых «налоговых каникулах» для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной области, а также оказывающих бытовые услуги населению.

Иные налоги (например, транспортный и земельный при наличии базы), а также обязательные страховые взносы уплачиваются «упрощенцами» на общих основаниях.

Следует отметить, что освобождение от трех перечисленных выше налогов при УСН предоставляется не всегда. Налоговый Кодекс предусматривает следующие исключения:

  1. Налог на прибыль и НДФЛ платятся с доходов от операций с ценными бумагами, а также с дивидендов.
  2. Налог на имущество платится в отношении объектов, для которых налоговая база определяется, как кадастровая стоимость.
  3. НДС платится при ввозе товаров на территорию РФ.

Другое существенное отличие ОСН от УСН – это порядок признания доходов и расходов для налогообложения. При общей системе они признаются по методу начисления, т.е. в том периоде, когда были фактически произведены. «Упрощенка» предусматривает признание «по оплате», т.е. по факту получения или оплаты денежных средств, независимо от периода отгрузки или оприходования товаров (оказания услуг).

Преимущества и недостатки УСН

Сначала рассмотрим положительные стороны перехода на «упрощенку»:

  • Снижение налоговой нагрузки. Три основных налога заменяются одним, исчисляемым по более низкой ставке.
  • Упрощение налогового учета (для юридических лиц) и отчетности. Вместо трех деклараций нужно сдавать одну, а вместо сложной системы налоговых регистров – вести только книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Дополнительная возможность оптимизации путем выбора объекта налогообложения.

Однако, данный спецрежим не лишен и отрицательных сторон:

  • Его использование ограничивает организацию или ИП в части видов деятельности и масштабов бизнеса. В частности, фирмам нельзя открывать филиалы, что существенно снижает возможности для развития.
  • При использовании объекта «Доходы минус расходы» перечень затрат является закрытым (ст. 346.16 НК РФ).
  • «Упрощенцы» не выставляют счета-фактуры. Это может привести к потере части покупателей, которые не хотят потерять возможность возмещения «входного» НДС.

Вывод

УСН является полезным инструментом оптимизации налогообложения для ИП и предприятий малого бизнеса. Главные отличия ОСНО и УСН заключаются в количестве уплачиваемых налогов и порядке учета доходов и расходов. Однако, переходя на УСН, не следует забывать и об отрицательных сторонах этого спецрежима.

Источник: https://spmag.ru/articles/usn-ili-osno

Системы налогообложения в России в 2019 году: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент

Сравнение усн и осно в таблице 2019
Системы налогообложения в России в 2019 году следующие: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент.

Каждая из них подходит для разных бизнес-задач, у каждой свои условия применения и количество обязательных налогов, сборов, отчетов.

В 2019 году ООО или предприниматель могут выбрать для себя ту систему, которая подойдет именно им.

Как изменится налоговая система: узнайте, что изменится в налогах >>

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО – основной режим налогообложения, который по умолчанию используют все налогоплательщики при регистрации бизнеса. При желании можно сразу сделать выбор в пользу другого вида налогообложения РФ или перейти на него позже.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Налогоплательщики  

Этот тип налогообложения могут выбирать как компании, так и ИП. То есть ограничений для условий применения нет.

Какие налоги платить

Основные налоги на ОСНО – НДС и налог на прибыль или НДФЛ для ИП. При наличии имущества платят налог на имущество, транспортный, земельный и водный налог. А при добыче полезных ископаемых – НДПИ.

Подробнее о том, какие налоги и взносы нужно платить на общей системе налогообложения, рассказали эксперты Системы Главбух.

Срок уплаты налогов

НДС нужно платить ежемесячно равными долями в течении трех месяцев после отчетного квартала. Срок – не позднее 25 числа каждого месяца (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК).

Налог на прибыль нужно платить авансовыми платежами. Сделать это можно несколькими способами: ежемесячно и ежеквартально, только ежемесячно или только ежеквартально (п.1 ст. 287 НК). При этом, для любого из способов крайний срок оплаты – 28 число следующего месяца или квартала.

Сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливают законами субъектов РФ.

Какие отчеты сдавать

Декларацию по НДС сдают ежеквартально (п. 5 ст. 174 НК). По налогу на прибыль можно отчитываться либо каждый месяц, либо каждый квартал (п. 3 ст. 289 НК). Также ежегодно нужно сдавать бухгалтерскую отчетность (ч. 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

О том, в какой срок нужно сдавать отчеты по налогам и взносам в инспекцию на общей системе, рассказали эксперты Системы Главбух.

Когда подходит

Система лучше всего подойдет крупным компаниям, которые занимаются оптовой торговлей или работают с покупателями, которым нужен НДС. Ведь если продавец будет выделять налог, они смогут уменьшить на эту сумму свою налогооблагаемую базу.  Для малого бизнеса ОСНО сложна из-за большого количества отчетов.

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка)

УСН – специальный упрощенный режим с пониженной налоговой нагрузкой. В зависимости от типа бизнеса можно подобрать один из двух видов системы: «доходы» и «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК). Отличаются они тем, как нужно считать сумму налога.

Налогоплательщики 

Плательщиками могут быть как компании, так и ИП. Но стоит отметить особые условия для применения режима.

Не все организации вправе применять упрощенку. Есть запрет по виду деятельности, а некоторые не проходят по другим критериям: предельный размер доходов, лимит стоимости основных средств и т. д. Проверьте, подпадает ли ваша организация под УСН >>

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – специальный налоговый режим, который можно применять только в определенных видах деятельности. Налог здесь зависит не от результатов ведения бизнеса, а от вмененного дохода. То есть, от потенциально возможного дохода, который установило государство.    

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

Патентная система налогообложения – специальный налоговый режим, при котором приобретают право на ведение какого-либо вида деятельности (патент). Особенность режима также в том, что разрешение можно купить на ограниченный срок – от 1 о 12 месяцев.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – специальный налоговый режим, который могут платить сельхозпроизводители. Размер налога зависит от разницы между доходами и расходами.

О том, как перейти на уплату единого сельхозналога, рассказали эксперты Системы Главбух.

Совмещение систем налогообложения

Чтобы компании и предприниматели грамотно оптимизировали бизнес, законодатели разрешили совмещать несколько систем налогообложения. Например, удобно делить режимы по разным видам деятельности. Более того, ограничений по количеству нет.

Однако, не все режимы можно сочетать между собой. Перед тем как выбирать дополнительный режим, смотрите в таблице ниже возможность их объединения.

Налоговая система ОСНО УСН ЕНВД Патент ЕСХН
ОСНО + +
УСН + +
ЕНВД + + + +
Патент + + + +
ЕСХН + +

Дорогой коллега, сегодня кофеварка за подписку каждому! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94937-sistemy-nalogooblojeniya-v-rossii

Налогообложение для ИП и ООО в 2019 году

Сравнение усн и осно в таблице 2019

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году достаточно непростой. Журнал “Упрощенка” изучил все системы налогообложения и нашел верную формулу для ИП и ООО, как определить лучший режим налогообложения на 2019 году.

В конце статьи дана удобная таблица сравнения систем налогообложения. В статью встроен онлайн калькулятор для быстрого выбора режима на 2019 год.

  • Статья по теме: Рост налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Всего в 2019 году действуют 6 систем налогообложения:

  1. Упрощенная (УСН)
  2. Вмененка (ЕНВД)
  3. Общая (ОСН)
  4. Патент (только для ИП)
  5. Налог на профдоход (только для ИП)
  6. Единый сельхозналог (ЕСХН)

Упрощенная система налогообложения в 2019 году

Условия применения в 2019 году:

  1. лимит доходов — 150 млн;
  2. среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;
  3. остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

Налоги к уплате: единый налог.

Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения «доходы», – 6 %. Для объекта «доходы минус расходы» – 15 %.

Страховые взносы: для объекта «доходы» – уменьшают налог, для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах.

Налоговые декларации по УСН сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов: единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: надо применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

Добавим, что  года организации, применяющие упрощённый режим, смогут учитывать в качестве расходов затраты на оценку соответствия сотрудников профессиональным стандартам.

Статьи, которые помогут перейти на УСН с 2019 года:

Сравнение режимов налогообложения

«Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2019 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат.

И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Общий режим налогообложения в 2019 году

Условия применения: ограничений нет.

Налоги к уплате для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

Налоги к уплате для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи, такие как страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

Налоговая база: прибыль.

Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов:

  1. налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
  2. НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
  3. налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.

Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.

Книга учета: заполоняются налоговые регистры.

Несмотря на то, что компаниям, применяющим общий режим налогообложения, приходится сдавать больше всего отчетности, у них есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.

Также к плюсам ОСНО можно отнести открытый перечень для учета расходов.

Единый налог на вмененный доход в 2019 году

ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с общим режимом налогообложения и упрощенкой. Перейти на режим можно в течение года.

Условия применения:

  1. наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
  2. осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
  3. организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
  4. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек
  5. доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
  6. если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
  7. данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.

Налоговая база: вмененный доход.

Страховые взносы: уменьшают налог, но не более, чем на 50%.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: не ведется.

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

Условия применения:

  1. организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;
  2. доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.

Кто не может применять ЕСХН:

  1. организации, производящие подакцизную продукцию;
  2. организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
  3. бюджетные организации.

Налоги к уплате: единый сельхозналог. Ставка налога: 6%.

Налоговая база: доходы минус расходы.

Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налога: авансовый платеж уплачивается за полугодие, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: нужно применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: только данные бухгалтерского учета.

Патентная система налогообложения в 2019 году

Условия применения патента:

  1. только для ИП;
  2. применяется в отношении определенных видов деятельности;
  3. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
  4. доходы от реализации не должны превышать 60 млн.

Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).

Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.

Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.

Страховые взносы: не уменьшают налог.

Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

Сроки уплаты налога:

  1. для ИП, получивших патент на срок от одного до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;
  2. для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами. Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия. Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.

Книга учета: ведется книга учета доходов.

  • Статья по теме: С 1 января 2019 года больше ИП смогут перейти на патент

Налог на профдоход ИП

Данному спецрежиму мы посвятили отдельную статью на сайте журнала “Упрощенка”.

Выбор системы налогообложения для ИП  и ООО в 2019 году — таблица

ПоказательОСНУСН доходыУСН доходы-расходыЕНВДПатент(только ИП)
Где можно применять режим Во всех регионах РФ Только на территории тех муниципальных образований, где введен ЕНВД (п. 1 ст. 346.26 НК РФ) Только в тех субъектах РФ, где установлен ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)
Налоги к уплате (кроме общеобязательных*) Налог на прибыль — для организаций, НДФЛ — для ИП;НДС;Налог на имущество (гл. 25 НК РФ) Единый налог по УСН;Налог на имущество — только с кадастровой стоимости недвижимости;НДС — только при ввозе товаров в Россию, если выставили счет-фактуру с НДС. Либо если ведете дела в простых товариществах, являетесь доверительным управляющим имущества, концессионером (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ) Вмененный налог;Налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;НДС — только при ввозе товаров в РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ) Стоимость патента;Налог на имущество с кадастровой стоимости;НДС — по непатентным видам деятельности, при ввозе товаров в РФ, по операциям ст. 174.1 НК РФ (п. 10 ст. 346.43 НК РФ)
Ставка налога с доходов (прибыли) 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) для организаций, ИП платят НДФЛ по ставке 13% От 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) От 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ) От 7,5 до 15% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ) 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ)
Налоговая база Доходы, уменьшенные на расходы (п. 7 ст. 274 НК РФ) Доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ) Доходы, уменьшенные на расходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ) Вмененный доход (п. 10 ст. 346.29 НК РФ) Потенциально возможный доход (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)
Отчетный (налоговый) период I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ) I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (ст. 346.19 НК РФ) Квартал (ст. 346.30 НК РФ) От 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)
Порядок уплаты авансов (основного налога) Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем). За год — не позднее 28 марта (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ) Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — для фирм — не позднее 31 марта, для ИП — не позднее 30 апреля (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ) Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ) Патент сроком менее шести месяцев нужно полностью оплатить не позднее дня, когда документ перестанет действовать.Патент, выданный на срок от шести месяцев до года, — следующим образом. 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшиеся 2/3 — не позднее дня, когда закончится срок патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)
Декларации по основному налогу Ежеквартально. Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Либо 28 числа каждого месяца. Если налог рассчитывается из фактической прибыль. По итогам года — не позднее 28 марта (п. 3 и 4 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ) Только по итогам года. Организации — не позднее 31 марта. ИП — до 30 апреля включительно (ст. 346.23 НК РФ). Каждый квартал. Не позднее 20 числа следующего месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) Не предоставляется
Лимит доходов за год Без ограничений 150 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ) Без ограничений 60 млн. руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Ограничение по численности Нет Средняя численность работников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ) Средняя численность работников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)
Предельная доля участия других фирм в уставном капитале Не установлена 25 % (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ) Нет, фирмы не могут применять ПСН
Филиалы Могут быть Не могут быть (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)Обособленные подразделения и представительства разрешены Могут (ст. 346.26 НК РФ) Не могут,  фирмы не вправе применять ПСН
Максимальная остаточная стоимость основных средств по бухучету Не установлена 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) Не установлена
Уменьшение налога на взносы Не уменьшается. Но взносы ставятся в расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ) На взносы, в том числе фиксированные ИП, сокращается налог при УСН. Но не более чем на 50%.Если у ИП работников нет, взносы полностью уменьшают налог (подп. 1 и абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Фирмы уменьшают налог на взносы не более чем на 50%. Не уменьшается. Но взносы списываются на расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ) Уменьшается. Максимум — 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) Не уменьшается
Ставка взносов 30% (ст. 426 НК РФ) 20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%Есть изменения! 20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%Есть изменения! 30%, а для аптек — 20% (ст. 427 НК РФ) 20% (ст. 427 К РФ)
Бухучет

Источник: https://www.26-2.ru/art/352770-vybor-sistemy-nalogooblojeniya-dlya-ip-i-ooo-v-2019-godu

Осно и усн разница

Сравнение усн и осно в таблице 2019

Каждый предприниматель, принявший решение организовать собственный бизнес, неизменно задается вопросом – какую же систему налогообложения выбрать для своей компании, общую или упрощенную? Этот важный выбор касается как владельцев юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей.

Вышеуказанные системы налогообложения имеют ряд существенных различий, которые следует учитывать, чтобы принять взвешенное решение при выборе между УСН и ОСНО.

Необходимо иметь в виду, что данный вопрос следует решить еще на стадии регистрации бизнеса. Ведь если заранее не уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения компании о том, что юридическим лицом планируется применение упрощенной системы налогообложения, то для организации будет автоматически установлена общая система.

Основные отличия УСН и ОСНО

Упрощенная система налогообложения по сути является формой поддержки малого бизнеса. Она разработана государством именно для малых предприятий, находящихся на этапе становления и развития бизнеса.

https://www.youtube.com/watch?v=-NrvhxmM3vk

Общая система используется всеми юридическими лицами без исключения, вне зависимости от видов деятельности и организационно-правовой формы и, как указывалось выше, применяется по умолчанию в случае неуведомления налоговой инспекции о переходе на УСН.

УСН предполагает более простую по сравнению с ОСНО технологию расчета налога. Применение данной системы освобождает юридическое лицо от начисления и уплаты налога на прибыль и налога на имущество.

Индивидуальный предприниматель, в свою очередь, освобождается от налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц. Плательщики так называемого «единого налога» также не являются плательщиками НДС, за исключением различных таможенных платежей.

Налоговым Кодексом РФ установлены два объекта налогообложения УСН:

1) «Доходы» — в этом случае все доходы в форме выручки, полученной на расчетный счет компании за налоговый период (календарный год) облагаются налогом по ставке 6%;

2) «Доходы минус расходы» — при выборе этого объекта налогообложения полученные доходы уменьшаются на величину произведенных расходов и полученный результат облагается налогом по ставке 15%.

Применение общей системы налогообложения подразумевает уплату полного перечня налогов, основное место среди которых занимает налог на прибыль организаций, его ставка составляет 20%. Соответственно, компании придется уплачивать следующие налоги:

1) Налог на прибыль организаций по ставке 20%;

2) НДС по ставкам 10% или 18%;

3) Налог на имущество предприятий, ставка которого составляет 2,2%.

Таким образом, УСН имеет ряд очевидных преимуществ по сравнению с ОСНО, однако его применение возможно при выполнении определенных условий, в частности, при соблюдении критериев отнесения компании к субъектам малого предпринимательства. Законодательством в частности установлено, что применять УСН не могут компании:

— имеющие филиалы или представительства;

 — доля участия в которых других компаний превышает 25%;

— средняя численность сотрудников которой за один календарный год превышает 100 человек;

— остаточная стоимость основных средств больше 100 миллионов рублей;

— доходы за один год превышают 60 миллионов рублей;

— нарушившие срок уведомления налоговой инспекции о переходе на УСН.

Как только одно из вышеуказанных требований нарушается, компания не вправе продолжать применять УСН и обязана перейти на общую систему налогообложения, начислить и уплатить соответствующие налоги.

Практика аудиторских и налоговых проверок показывает, что некоторые компании, стараясь не нарушить критерии применения УСН, пытаются регулировать соответствующие показатели.

Наиболее «простым» методом руководителям видится искусственное сокращение штата компании (например: путем перевода штатных сотрудников на договоры гражданско-правового характера). Однако подобные действия в ходе проверок довольно очевидны и многочисленные судебные решения не в пользу налогоплательщика свидетельствуют о том, что в таких случаях компании лишаются права на применение УСН.

УСН ИЛИ ОСНО: КОМУ ЧТО ВЫБРАТЬ?

Общую систему налогообложения применяют крупные компании с большой штатной численностью сотрудников и существенной остаточной стоимостью основных средств.

Очень важно учитывать, что для контрагентов-покупателей значительное конкурентное преимущество будут иметь предприятия, применяющие ОСНО. Это связано с тем, что стоимость приобретенного товара (работы, услуги) будет включать в себя сумму НДС, который покупатель впоследствии сможет возместить из бюджета.

Упрощенно сумма НДС по ставке 18% будет рассчитываться как общая сумма сделки умноженная на 18 и поделенная на 118. Полученный результат заказчик вернет себе через налоговый вычет. При этом поставщик – плательщик единого налога предложит примерно аналогичную цену, не включающую НДС.

Таким образом, налоговая нагрузка покупателя окажется значительно выше.

В чем отличия усн и осно

Исходя из этих соображений, для того, чтобы сохранить клиентов, даже небольшие компании вынуждены применять общую систему налогообложения.

Кроме того, значительным преимуществом ОСНО является возможность выплачивать налоги только в том случае, если компания получила прибыль в текущем периоде. Если деятельность соответствующего календарного года оказалась убыточной, то налог на прибыль не уплачивается, а полученный отрицательный финансовый результат может уменьшить налоговую базу последующих периодов.

Ограничения в части штатной численности персонала, объема выручки, остаточной стоимости основных средств и прочих критериев, свойственных для УСН, для общей системы налогообложения не предусмотрены.

Бухгалтерский учет УСН и ОСНО

В части ведения бухгалтерского учета существенных различий между компаниями, применяющими рассматриваемые налоговые режимы, не установлено.

От обязанности вести бухгалтерский учет освобождены только индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога. На юридических лиц данная льгота не распространяется.

В связи с этим общая система налогообложения является более трудоемкой – помимо ведения бухгалтерского учета в полном объеме, необходим контроль за корректностью расчета налогов, своевременностью их уплаты в бюджет, соблюдением периодичности сдачи налоговых деклараций.

Общая система считается самой сложной системой налогообложения. Соответственно, требуется определенный профессионализм и высокая квалификация бухгалтера, ведущего бухгалтерский и налоговый учет.

С этой точки зрения применение УСН является менее трудоемким и предъявляет меньше требований к квалификации бухгалтера. Специальный налоговый режим более доступен для понимания человеком, не имеющим специального образования.

Однако необходимо учитывать, что в течение года менять системы налогообложения нельзя, соответственно, необходимо заранее определиться с тем, какой режим подходит компании в большей степени, поскольку чтобы его поменять, придется дождаться следующего года.

УСН по ставке 6% или 15%?

При выборе объекта налогообложения УСН следует учитывать, что применение объекта «доходы» наиболее актуально для компаний, имеющих небольшой объем расходов, либо при наличии сложности документального подтверждения произведенных расходов.

Если разница между доходами и расходами предприятия невелика и все расходы организации можно подтвердить документально, целесообразно выбрать систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы».

Безусловно наиболее простой методикой расчета является применение объекта «доходы». В этом случае нет необходимости вести учет расходов, документальное оформление и экономическая обоснованность которых может быть поставлена под сомнение при налоговой проверке.

Вся выручка, полученная в кассу, на расчетный либо валютный счета в банках, умножается на ставку налога 6%. Указанная сумма выручки может быть уменьшена на сумму взносов в Пенсионный фонд РФ и пособий по листкам нетрудоспособности. При такой системе налогового учета возникновение споров с налоговыми органами сводится к минимуму.

Использование объекта налогообложения «доходы минус расходы» несомненно более трудоемко. Кроме того, уменьшить выручку можно не на все расходы, а на затраты, предусмотренные закрытым перечнем.

Необходимо четко определить момент возникновения расхода, обеспечить правильное оформление первичного документа.

Помимо этого даже если предприятие получит убыток, оно должно будет уплатить минимальный налог в размере 1% от выручки. При этом компания должна предварительно рассчитать разницу между доходами и расходами, умножить ее на ставку налога 15% и сравнить полученный результат с 1% от выручки. Та сумма, которая будет больше, должна быть уплачена в бюджет.

Это обстоятельство является существенным минусом упрощенной системы налогообложения. Действительно, независимо от финансового результата придется заплатить тот самый минимальный налог.

Важным фактом является также необходимость восстановить НДС, ранее принятый к вычету, при переходе компании на УСН.

Исходя из вышеизложенного, каждая компания и индивидуальный предприниматель должны учитывать, что универсальных рекомендаций относительно выбора той или иной системы налогообложения не существует, для этого необходимо руководствоваться индивидуальными показателями деятельности хозяйствующего субъекта.

При выборе общей или упрощенной системы налогообложения за консультацией, учитывающей все индивидуальные особенности вашего бизнеса, а также по другим вопросам, Вы можете обратиться к специалистам нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Усн или осно

Добрый день!

По умолчанию и ООО и ИП применяют общий режим налогообложения. Его еще называют традиционной или обычной системой налогообложения, откуда и общепринятое сокращение ОСНО В этом режиме у ИП и у ООО есть общие налоги, есть и различные. Набор налогов для ООО включает в себя: — НДС — Налог на прибыль организаций — Налог на имущество организаций

Набор налогов для ИП включает в себя: — НДС — НДФЛ

Эти налоги ООО и ИП не уплачивают, если переходят на использование специальных налоговых режимов.

Они одинаковые для организаций и ИП: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) упрощенная система налогообложения (УСН) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Выбор между ОСНО и УСН

Итак, выбор остается только между ОСНО и УСН

Как правило, ОСНО выбирают крупные оптовые торговые предприятия и ИП, у которых основные покупатели плательщики НДС. Для них имеет принципиальное значение наличие НДС в стоимости покупаемых товаров. Ведь этот НДС они включают в вычеты и тем самым реальная цена приобретаемого товара становится на 18% дешевле.

У упрощенца в цене на товар нет НДС, поэтому, чтобы он мог конкурировать с поставщиками плательщиками НДС, он вынужден снижать свою цену на все 18%. А это не всегда экономически оправдано. Другое дело, если покупатели сплошь неплательщики НДС, т. е. такие же упрощенцы, вмененщики или простые граждане.

Юридический портал
Добавить комментарий